宁夏高院刑事裁定书（2009）宁刑终字第66号 (2)
自2007年5月25日起，被告人行蓉在盐池县国税局以宏金公司名义领购了增值税专用发票250份，其中：5月25日领购30份票号为00186369-00186398，5月28日领购20份票号为00186449-00186468，6月14日领购50份票号为00186979- 00187028，7月5日领购50份票号为00187229-00187278，8月10日领购50份票号为00160156-00160205，9月6日领购50份票号为00160443-00160492。以隆顺公司名义领购了废旧物资增值税专用发票400份，其中：5月25日领购30份票号为00186399 -00186428，5月28日领购20份票号为00186429-00186448，6月11日领购50份票号为00186870-00186919，6月14日领购50份票号为00187029-00187078，7月5日领购100份票号为00187129-00187228，8月9日领购100份票号为00160026- 00160125，9月17日领购50份票号为00160543-00160592。以隆顺公司名义领购了收购统一发票575份。
2007年5月26日，边海涛和被告人杨德红带一女人（基本情况不清）到宏金公司和隆顺公司办公室，向被告人王宏明、杨德兵、李文金、马文平传授开具增值税专用发票方法，被告人王宏明通知被告人行蓉到场学习开票。在传授开票方法过程中，边海涛提供了接收增值税专用发票的河北省安新县博亚有色金属熔炼厂（以下简称河北博亚熔炼厂）、河北省安新县融兴有色金属熔炼有限公司（以下简称河北融兴公司）、河北省清苑县程远铝业有限公司（以下简称河北程远公司）、河北省清苑县鑫锋铝业有限公司（以下简称河北鑫锋公司）的公司名称、地址、纳税人识别号、开户银行及账户、货物数量、金额等信息，让那个女人在没有发生真实销售业务的情况下，以宏金公司向河北博亚熔炼厂开具了15份增值税专用发票，票号为00186374-00186388，金额1497384.56元，税额254555.44元，价税合计1751940.00元；向河北融兴公司开具了5份增值税专用发票，票号为00186389-00186393，金额498923.06元，税额84816.94元，价税合计583740.00元；向河北程远公司开具了5份增值税专用发票，票号为00187394- 00187398，金额499303.84元，税额84881.66元，价税合计584185.50元；向河北鑫锋公司开具了5份增值税专用发票，票号为00186369-00186373，金额499303.84元，税额84881.66元，价税合计584185.50元。边海涛又让那女人以隆顺公司名义向宏金公司开具了一些废旧物资增值税专用发票，用于宏金公司货物入出库平账和充抵部分税款。边海涛安排那女人离开公司后，告诉被告人王宏明开具增值税专用发票可获取发票金额4%的开票费，受票公司及价额信息由其提供。并教被告人王宏明、杨德兵、李文金、马文平依据宏金公司向外开具的增值税专用发票货物数量、金额，填制宏金公司货物入出库单和过磅单等内部自制单据，再依据隆顺公司向宏金公司开具的废旧物资增值税专用发票货物数量、金额，填制隆顺公司的收购统一发票，和入出库单以及过磅单等内部自制单据，供被告人行蓉用所填制的内部自制单据，分别用于宏金公司和隆顺公司财务记账。传授结束后，边海涛带上宏金公司所开具的30份增值税专用发票第一联购货方扣税凭证和第二联购货方记帐凭证，与被告人杨德红离开公司。后在杨德兵及被告人王宏明的安排下，杨德兵和被告人王宏明、李文金、马文平分别借用亲友杨文财、杨德志、马冬梅、马学虎、马波、李文志、李宏伟、吴刚、杨万伏、杨万江、杨怀玉、王洪林、李文泽、郭建军，以及被告人马文平、马文军等人的身份证，以身份证所有人名义开立了银行个人结算账户，所借用的身份证复印件和办理的银行卡或存折全部由杨德兵保管备用。
2007年6月11日至9月18日，边海涛通过电话、手机短信或传真等方式，告知被告人王宏明接收增值税专用发票公司的公司名称、地址、纳税人识别号、开户银行及账户、货物数量、金额等信息。被告人王宏明在没有发生真实销售业务的情况下，安排被告人行蓉根据边海涛提供的受票公司信息，以宏金公司名义向以下八家受票公司开具增值税专用发票：
1、2007年6月11日，向浙江省宁波市江北金达金属材料有限公司（以下简称宁波金达公司）开具增值税专用发票10份，票号为00186449-00186458，金额840000.00元，税额142800.00元，价税合计982800.00元。
2、2007年6月13日，向宁波金达公司开具增值税专用发票8份，票号为00186459、00186462- 00186468，金额682666.64元，税额116053.36元，价税合计798720.00元。
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