（2013）徐铁刑初字第32号 (3)
2、发票、付款凭证、银行存、汇款单及查询明细表、铁科专用线收支明细表，证实2012年3月9日，徐塘电厂依据合同及发票向铁科付款300000元，2012年3月4日杨升宝维修队向铁科开具了261000元的发票，铁科于2012年3月21日向该维修队等额付款，该款于当日转账至杨升宝私人账户，次日转汇至汪茂胜账户246000元。2012年3月9日，徐塘电厂依据合同及发票向铁科付款700000元，2012年3月16日濉溪县四铺宝顺建材经营部向铁科开具364000元发票，2012年3月21日，铁科向该单位等额付款，2012年3月23日，该款被转汇至汪茂庆账户，次日又转入汪茂胜的父亲汪荣启账户。2012年4月1日安徽申达建设工程有限公司湖南项目部向铁科开具245000元发票，2012年4月13日铁科向该单位等额付款，当日该款转至该单位会计侯秀娥账户，后转汇至汪茂庆账户并分别取现。
3、证人王丁证言，证实汪茂胜称老科协是工务段的三产，套出来钱可以给职工搞福利，要求徐塘电厂在与工务段签订合同的同时另与铁科签订1份虚假合同的过程。
4、证人李乙的证言，证实2011年徐塘电厂的更换钢轨、砼枕工程，是由工务段组织的施工。
5、另案犯罪嫌疑人杨升宝供述，证实其应汪茂胜要求向铁科虚开发票并在扣除税费后转款至汪茂胜账户，未实际施工，也不知道铁科是什么单位。
6、证人朱甲证言，证实汪茂庆在淮北经济开发区国税局开具364000元发票，加盖了其单位濉溪县四铺宝顺建材经营部公章，并应汪茂庆的要求将铁科汇来的364000元转款至汪茂庆账户的过程。
7、证人胡某某证言，证实了应汪茂庆的要求安徽申达建设工程有限公司湖南项目部向铁科虚开了245000元发票，2012年4月13日铁科向该单位等额付款，当日该款转至该单位会计侯秀娥私户，后转汇至汪茂庆账户的过程。
8、徐州铁路公安处(徐)公(刑)鉴(文)字[2013]1号、2号文件检验鉴定意见书，证实对进入汪茂庆账户的245000元提现单据及进入汪茂庆账户的364000元转账单据进行了笔迹鉴定，所有汪茂庆签名均系汪茂胜书写。
本院认为，本起事实中，被告人汪茂胜利用职务便利，虚列2份工程合同，指使他人虚开发票平账，从而套取铁科公款870000元非法占有，事实清楚，证据充分，当予认定。
(二)2009年12月，被告人汪茂胜代表徐州工务段与连云港粮油进出口接运总公司(以下简称粮油公司)就专用线年度维修事宜进行洽谈时，采用蒙骗手段，要求该公司与工务段签订合同的同时，另与铁科签订1份虚假合同。2010年5月18日、10月21日该公司依据合同向铁科付款计200000元后，被告人汪茂胜指使新沂联瑞建筑安装工程处(以下简称彭某某工程处)的彭某某及杨升宝虚开发票，从铁科套取工程款176000元。
2010年底，被告人汪茂胜又与粮油公司就专用线2011年度维修事宜进行洽谈，采用蒙骗手段，要求该公司与工务段签订合同的同时，另与铁科签订1份虚假合同。2011年4月27日、8月29日该公司依据合同向铁科付款计200000元后，被告人汪茂胜指使杨升宝虚开发票，从铁科套取工程款174000元。
上述事实有下列经过庭审质证、核实的证据予以证实：
1、粮油公司与工务段、铁科签订的合同文本、工务段转账凭证、发票，证实被告人汪茂胜将原本应当由工务段与粮油公司签订的维修合同，拆分为粮油公司与工务段、粮油公司与铁科2份合同。
2、发票、付款凭证、银行存、汇款单及查询明细表、铁科专用线收支明细表，证实2010年5月18日、10月21日粮油公司依据合同两次向铁科付款各100000元，计200000元。2010年5月25日铁科依据彭某某工程处开具的88000元发票，将88000元连同本判决书认定的套取铁科工程款第12起事实中的17600元，一并汇入该单位105600元，彭某某于2010年5月27日向汪茂胜账户汇入98000元；2010年10月27日铁科依据杨升宝维修队开具的发票，将88000元汇入该杨升宝维修队账户，后转入杨升宝私户并分次提现。2011年4月27日、8月29日粮油公司依据合同两次向铁科付款各100000元，计200000元。2011年5月12日铁科依据杨升宝开具的87000元发票，等额汇款至杨升宝维修队，次日该款被转至杨升宝私人账户后提现；2011年8月29日粮油公司支付100000元后，铁科依据杨升宝维修队开具的发票，连同2011年11月28日收入的中石化集团管道储运公司物流服务中心专用线的468000元一起，分别于2011年11月29日付款337000元给杨升宝维修队、2011年12月14日付款22000元给张甲的徐州华丰铁路工程公司(以下简称张甲公司)、2012年4月19日付款135000元给杨升宝维修队，总计支出494000元，支出、收入比率约为0.87，由此推算铁科收入的此笔100000元，汇给杨升宝维修队87000元。支付给杨升宝维修队的工程款，均转至杨升宝的私人账户，并分次提现。
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