（2015）沪一中刑初字第133号 (2)
被告人宣志权及其辩护人对起诉指控的基本事实及罪名无异议。宣志权的辩护人还提出：（1）国家棉印染产品质量检验中心（以下简称棉印染检验中心）出具的《检验报告》，在鉴定程序上不符合法律规定，且与本案不具有关联性，不能作为证据使用；（2）被告人为实施骗取出口退税犯罪而缴纳的4%的税款应从骗税金额中扣除；（3）起诉指控的第一阶段骗税事实中，前几单货物系H公司原有库存鸭毛，在没有证据证明该鸭毛的质量和等级的情况下，应将相关金额从骗税金额中扣除；（4）宣志权仅参与了第一阶段的骗税行为，参与时间短，在共同犯罪中的作用较小，亦未获取非法利益，请法庭综合以上因素，认定宣志权为从犯，予以从宽处罚并适用缓刑。为支持上述辩护意见，宣志权的辩护人向法庭提交了杭州银行的补发入账证明6份、I公司与H公司资金往来明细等书证。
经审理查明：
A公司于1983年在台湾省注册成立，主要从事各种羽毛制品的加工、买卖等业务，被告人巫有昌系A公司负责人。被告单位H公司于2006年注册成立，主要从事羽绒购销、加工等业务，被告人黄锐于2012年3月后担任H公司总经理，负责公司经营管理。被告单位I公司于2003年注册成立，主要从事服装、羽绒制品生产、销售等业务，被告人宣志权系I公司实际负责人。
（一）2012年4月至9月间，A公司伙同被告单位H公司、I公司，为牟取非法利益，经各自公司负责人被告人巫有昌、黄锐、宣志权等人共谋，决定将鸭毛及低含绒量鸭绒与少量高含绒量的鸭绒掺杂，伪报成高含绒量鸭绒，由H公司委托B公司代理出口至台湾。A公司在台湾收货并重新包装后，通过I公司从上海低价报关进口运回H公司再次出口，以此方式循环运作骗取国家出口退税款。期间，巫有昌主要负责让A公司在台湾收货，继而翻包、采购鸭毛后报关进口；黄锐主要负责组织货源、开具增值税专用发票、收取退税款等；宣志权主要负责与B公司沟通出口事宜、委托代理公司从A公司进口鸭毛及部分资金流转等。经审计，A公司、H公司、I公司在此期间骗取国家出口退税款共计379万余元。
（二）2013年8月至2014年4月间，A公司伙同被告单位H公司，经公司负责人被告人巫有昌、黄锐共谋，决定继续沿用前述方式，将低含绒量鸭绒伪报成高含绒量鸭绒骗取国家出口退税款。期间，黄锐以H公司及其联系的六安市D有限公司（以下简称D公司）名义委托B公司代理出口鸭绒至台湾，巫有昌让A公司在台湾收货并重新包装后，再通过广西E有限公司（以下简称E公司）以鸭毛的品名从广西报关进口入境，最终运回H公司用于循环进出口。经审计，A公司、H公司在此期间骗取国家出口退税款共计997万余元。
2014年10月17日，被告人巫有昌、黄锐、宣志权分别被公安机关抓获到案。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：
第一组证据：证明被告单位的成立情况及各名被告人的主体身份
1.A公司、I公司、H公司的工商登记资料等材料证明：（1）A公司成立于1983年9月，经营范围为各种羽毛制品、羽绒被的加工买卖、有关进出口贸易业务等，负责人为巫有昌。（2）H公司成立于2006年1月，经营范围为羽绒收购、加工、销售等，成立时法定代表人为黄某B，2012年9月法定代表人变更为黄锐，2013年1月又变更为黄某B。（3）I公司成立于2003年12月，经营范围为服装的生产、羽绒制品的销售等，原法定代表人为宣志权，2014年11月变更为钟某D。
2.证人黄某B（黄锐的父亲）、鲍某某（H公司股东、黄锐的舅妈）的证言证明：H公司主要从事羽毛制品的加工与销售。2012年2月黄某B因身体不好，就将H公司交给黄锐经营，此后直至案发，H公司都由黄锐实际负责经营。
3.证人钟某D、党某某（I公司出纳）的证言证明：I公司成立于2003年左右，法定代表人是宣志权，宣全面负责公司业务，包括采购鸭绒、鸭毛等羽绒类原料及财务等。
4.被告人巫有昌的供述证明：A公司注册成立有50余年，巫有昌继承其父亲在该公司的股权并担任法定代表人。公司主要从事鸭绒的加工、水洗、销售等。
5.被告人黄锐在侦查阶段对其于2012年初后担任H公司总经理并负责公司经营的事实予以供认。
6.被告人宣志权对I公司的注册成立情况及其担任公司实际负责人的事实予以认可。
第二组证据：证明2012年4月至9月间骗取出口退税的事实
1.证人唐某某（B公司副总经理）的证言证明：2012年经过宣志权联系，B公司为I公司代理出口鸭绒及代理进口鸭毛，出口鸭绒供货商是H公司，外商是台湾的“MEGAWORLDCO.,LTD.”，具体业务由员工季某某负责。出口具体流程是：（1）宣志权告知出口鸭绒数量、单价等，由季某某制作合同与H公司签订鸭绒采购合同，其后再按照宣志权要求，与外商负责人巫有昌签订出口合同，出口合同中鸭绒数量、单价、付款方式等由巫有昌确定；（2）H公司生产鸭绒报商检后，B公司委托报关行出口报关；（3）货物出口后，由宣志权直接联系巫有昌支付外汇至B公司，该公司通知黄锐开具增值税专用发
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