（2020）沪03刑初71号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海世茄贸易有限公司(以下简称“上海世茄公司”)，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXT，住所地上海市嘉定区安亭镇墨玉路XXX号XXX层XXX室，法定代表人王某某。
诉讼代表人丁琪，女，1982年9月25日生。
被告人金某某，男，1968年4月27日生，回族，住上海市静安区。
辩护人孟涛，北京德和衡(上海)律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕156号起诉书指控被告单位上海世茄公司、被告人金某某犯走私普通货物罪，于2020年6月8日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人丁琪、被告人金某某及其辩护人孟涛到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2013年1月至2019年8月间，被告单位上海世茄公司在不具有进口雪茄资质的情况下，公司总经理被告人金某某为牟取非法利益，与DHL空运服务(上海)有限公司(以下简称“DHL公司”)进口清关值班经理何某某(另案处理)共谋，通过DHL公司快件渠道将上海世茄公司在境外购买的雪茄等货物邮寄回国。之后，何某某指使顾某(另案处理)利用DHL公司快件系统漏洞，在未向海关申报的情况下非法将货物运至境内并销售，偷逃应缴税款。被告人金某某向何某某不定期支付现金及实物作为报酬。经上海洋山海关核定，上海世茄公司采用上述手法进口涉案货物共计62票，偷逃应缴税额共计人民币3,642,007.22元(以下币种均为人民币)。
2020年1月7日，被告人金某某主动前往侦查机关投案，如实交代上述犯罪事实，并提供涉案货物的真实单证、上缴涉案走私雪茄8,662支。同月22日，上海世茄公司向侦查机关缴纳暂扣款150万元。
为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位上海世茄公司违反海关法规，逃避海关监管，与DHL公司何某某共谋，利用DHL公司管理漏洞，以逃避海关监管、不缴纳进口环节税款的方式走私雪茄等货物，偷逃应缴税额364万余元，情节严重；被告人金某某作为上海世茄公司直接负责的主管人员，决定并实施走私行为，被告单位上海世茄公司和被告人金某某的行为均构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，被告单位上海世茄公司、被告人金某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人金某某犯罪后能自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位和被告人均系自首，可以减轻处罚。据此，提请本院依法审判。
被告单位上海世茄公司对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。
被告人金某某对起诉指控的罪名无异议，但对起诉认定的偷逃应缴税额提出异议，认为雪茄盒可重复利用，不应按照雪茄归类计税，涉案货物存在部分货品没发货的情况。
金某某的辩护人认为，(一)核税存在错误，体现在1、核税清单中第12票货物存在未发货情形；核税清单中第8、11、57票货物商业发票缺失，影响计核。2、DHL公司收取的运费，包含了国内段(从运抵港到客户国内所在地址)的运输费用，根据规定，进口货物运抵境内后的运输及其相关费用，不计入完税价格。3、部分货物归类存在错误，核税清单第7、11、13票货物雪茄金属管，合同中列明价格、数量，与雪茄不存在配套或包装关系，不应当按照雪茄归类计税。4、核税清单第12、42、46、48、51票货物包含雪茄盒，雪茄盒已构成货品基本特征，可重复使用，不再依附于雪茄进行归类。(二)金某某认罪态度好，进口雪茄用于文化推广，社会危害性小，金某某愿意预缴罚金等，恳请对金某某减轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，2013年1月至2019年8月间，被告单位上海世茄公司在不具有进口雪茄资质的情况下，被告人金某某作为公司总经理，为牟取非法利益，与DHL公司进口清关值班经理何某某共谋，通过DHL公司快件渠道将上海世茄公司在境外购买的雪茄等货物邮寄回国。之后，何某某指使顾某利用DHL公司快件系统漏洞，由顾某对相关的快递单号进行拦截删除，并私自操作出库放行。被告人金某某以红包或者赠送雪茄等方式，给予何某某好处费。经上海洋山海关核定，上海世茄公司、何某某、顾某采用上述手法进口涉案货物共计62票，偷逃应缴税额共计人民币3,642,007.22元。
2020年1月7日，被告人金某某主动前往侦查机关投案，如实交代上述犯罪事实，并提供涉案货物的相关单证、上缴部分涉案走私雪茄8,662支。同月22日，上海世茄公司向侦查机关缴纳暂扣款150万元。本院审理期间，上海世茄公司向本院预缴罚金270万元。
认定上述事实的证据如下：
1.侦查机关出具的《侦破经过》《受案登记表》《立案决定书》等书证证实，2020年1月7日上午，被告人金某某向洋山海关缉私分局投案自首，主动上缴尚存的走私雪茄，并提供涉案货物发票、快递面单等单证材料。
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