（2021）沪03刑初89号 (3)
2021年2月3日，被告人张文斌、张某再次接受新疆XX有限公司符某、戴某委托，将该公司在澳大利亚采购的1，548瓶国产茅台酒夹藏在保税货物“洗洁精”中，通过瞒报方式申报进境备案。同月4日中午，张某联系梦启公司负责人王某1将藏有茅台酒的保税货物运入上海外高桥保税区仓库，并安排被告人徐某进行清点整理。同日下午，被告人张文斌安排梦启公司的王某1、周某分别驾驶私人轿车将保税仓库中的24箱茅台酒偷运出保税区送达其指定地点。次日上午，被告人张文斌、张某、徐某、王某1、潘某使用相同方式，分别驾驶私人轿车将剩余茅台酒偷运出保税区，在保税区外不远处的指定地点交接给王某1安排的货车司机，后由货车司机将茅台酒送往客户指定地点。
同年2月5日，公安人员在中途将上述运送茅台酒的货车予以拦截，当场查获茅台酒105箱，共计1，260瓶，后在符某办公处查获茅台酒24箱，共计288瓶。同日侦查人员至上海外高桥保税区仓库将张文斌、张某、徐某抓获，并要求潘某配合调查，潘某主动跟随公安人员至侦查机关接受调查。同日，公安人员至梦启公司办公处找到王某1要求配合调查，王某1主动跟随公安人员至侦查机关接受调查。上述五名被告人到案后均如实交代全部走私犯罪事实。同月9日，公安人员在金山区XX路XX号处查获茅台酒126瓶。
经上海外高桥保税区海关核定，被告单位梦启公司及被告人张文斌、张某、徐某、王某1参与走私茅台酒共计2，414瓶，偷逃税款2，578，832.51元；被告人潘某参与走私茅台酒共计1，946瓶，偷逃税款2，057，414.67元。
上述事实，有公诉机关当庭出示，经本院当庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：
1．侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《侦破经过》等书证，与各被告人的供述相互印证，证实本案的案发经过，以及被告人张文斌、张某、徐某被抓获到案，被告人王某1、潘某主动投案的具体情况。
2．侦查机关出具的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《调取证据清单》等书证，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《鉴定文书》，证实侦查机关依法扣押作案工具手机、涉案茅台酒，调取监控视频资料，提取恢复手机电子数据等事实。
3．侦查机关收集的《装箱单》《业务操作单》《核注清单》《进库单》《银行交易明细》，恢复提取的相关微信聊天记录转化材料等书证，调取的监控视频的视听资料，证人周某、陈某1、郝某、陈某2证言，另案处理人员符某、戴某的供述，与被告人张文斌、张某、徐某、王某1、潘某的供述相互印证，证实张文斌以XX公司名义将符某等人的茅台酒夹藏在保税货物“保健品”“洗洁精”中，通过瞒报方式申报进境备案入库，再安排使用小轿车偷运出保税区，交接给梦启公司安排的货车司机送达指定地点，并收取好处费等事实。
4．侦查机关提取恢复的相关微信聊天记录转化材料，调取、收集的《银行交易明细》《产品辨认（鉴定）表》等书证，另案处理人员符某的供述，证实涉案茅台酒均系贵州XX股份有限公司生产，以及茅台酒的数量、实际成交价格的事实。
5．相关海关的《涉嫌走私货物偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关的《情况说明》等书证，证实被告单位梦启公司及被告人张文斌、张某、徐某、王某1参与走私偷逃税额257万余元，被告人潘某参与走私偷逃税额205万余元的事实。
6．被告人张文斌、张某、徐某、王某1、潘某到案后对上述犯罪事实均供认不讳。
7．侦查机关收集的《人口信息查询情况》《有无违法犯罪记录证明》等书证，证实被告人张文斌、张某、徐某、王某1、潘某的自然身份情况。
另查明，2021年3月15日，被告人张文斌向侦查机关缴纳暂扣款6万元。
本院审理过程中，被告单位梦启公司向本院缴纳五万元，退出违法所得三千元；被告人张某向本院缴纳六万元，被告人徐某向本院缴纳四万元，被告人潘某向本院缴纳三万元。
本院认为，被告人张文斌、张某结伙，为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，由张文斌接受走私客户的委托，张某操作，将夹藏茅台酒的货物进境备案申报及运输入库，两人共同安XX公司及被告人王某1、徐某、潘某等人将涉案茅台酒偷运出海关监管区。其中，被告人张文斌、张某、徐某参与偷逃应缴税额达257万余元，数额特别巨大；被告人王某1作为被告单位梦启公司直接负责的主管人员，参与偷逃应缴税额达257万余元，情节严重；被告人潘某参与偷逃应缴税额达205万余元，数额巨大，被告单位梦启公司及被告人王某1、张文斌、张某、徐某、潘某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人张文斌、张某、徐某、潘某，被告单位梦启公司及被告人王某1均起次要作用，系从犯，均应当从轻或者减轻处罚。被告人王某1作为被告单位直接负责的主管人员犯罪后能自动投案，并如实供述本人及单位的罪行；被告人潘某自动到案后亦能如实供述犯罪事实，被告单位及被告人王某1、潘某均系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告人张文斌、张某、徐某到案后均能如实供述自己的罪行，系坦白，均可以从轻处罚。被告单位、各被告人均自愿认罪，被告人张某、徐某、潘某、被告单位梦启公司在庭审前缴纳罚金，被告单位梦启公司还退出了违法所得，均可以酌情从轻、从宽处罚。关于被告人张文斌、张某、徐某的辩护人提出三人行为构成单位犯罪的意见，经查，根据现有证据无法证明系单位犯罪，故对该辩护意见，不予采纳。关于潘某的辩护人要求法院对潘某大幅度从宽判处有期徒刑8个月或拘役的意见，于法无据，本院不予采纳。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节及对社会危害程度等，本院决定对被告人张文斌、张某、徐某、潘某、王某1减轻处罚，对被告单位梦启公司从轻处罚，并对张某、徐某、潘某、王某1适用缓刑。根据张文斌的犯罪数额、情节，其尚不具备适用缓刑的条件，故其辩护人要求对其适用缓刑的辩护意见，本院不予采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第二十四条第二款的规定，判决如下：
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