（2022）沪0118刑初313号
公诉机关上海市青浦区人民检察院。
被告人廖某（LIU，CHEEYUNG），男，1966年1月5日出生（港澳居民来往内地通行证号码：H09XXXXXX），XX，高中文化，系上海B有限公司大陆地区负责人，户籍所在地香港特别行政区，暂住上海市静安区。2021年2月24日因本案被上海市公安局青浦分局取保候审，同年12月31日被上海市青浦区人民检察院取保候审。
辩护人韩超，上海潮信律师事务所律师。
被告人钱某，女，1980年1月17日出生（身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX），XX，本科文化，系上海B有限公司财务人员，户籍所在地上海市黄浦区。2021年2月19日因本案被上海市公安局青浦分局羁押，同年2月20日被刑事拘留，同年3月19日被取保候审，同年12月30日被上海市青浦区人民检察院取保候审。
辩护人雷珍，上海潮信律师事务所律师。
被告人钟某，女，1983年5月20日出生（身份证号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX），XX，本科文化，系上海B有限公司出纳人员，户籍所在地上海市奉贤区，住上海市黄浦区。2021年2月19日因本案被上海市公安局青浦分局羁押，同年2月20日被刑事拘留，同年3月19日被取保候审，同年12月30日被上海市青浦区人民检察院取保候审。
辩护人谢慈祥，上海中岛律师事务所律师。
上海市青浦区人民检察院以沪青检刑诉［2022］294号起诉书指控被告人廖某、钱某、钟某犯虚开发票罪，于2022年6月23日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院在审理过程中，发现本案有不宜适用简易程序的情形，于2022年7月1日将本案转为普通程序审理，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市青浦区人民检察院指派检察员乔青出庭支持公诉，被告人廖某及其辩护人韩超、被告人钱某及其辩护人雷珍、被告人钟某及其辩护人谢慈祥到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市青浦区人民检察院根据被告人廖某、钱某、钟某的供述，证人林某、黎某、张某、丁某1、顾某、范某、鲍某、李某、杨某、丁某2等人的证言，聊天记录，资金确认表，电话记录，工程合同，公司账本，增值税普通发票、发票清单，上海XX事务所有限公司审计报告及补充审计报告，电子缴款凭证，记账凭证，企业所得税年度纳税申报基础信息表，支出明细表，纳税调整项目明细表，营业执照，公司工商登记材料，户籍信息，工作情况，案发及抓获经过等证据指控：自2016年起，被告人廖某在经营上海B有限公司（以下简称“B公司”）大陆地区业务期间，在没有任何业务背景的情况下，指使被告人钱某、钟某，以支付开票费的方式通过黎某（已判决）虚开取得江西C有限公司等公司增值税普通发票151份，价税合计人民币1,476万余元。
被告人廖某自动投案并如实供述了上述事实。被告人钱某、钟某到案后如实供述了上述事实。案发后，被告人廖某已补缴相应涉案税款。
另查明，自2016年起，被告人廖某在不具有偷逃国家税款目的且有对应真实业务背景的情况下，以支付高于票面税点1％－3％开票费的方式通过黎某等人控制的公司为分包方、供应商开具增值税专用发票1,438份，税额人民币880万余元；开具增值税普通发票1,421份，价税合计人民币2.3亿余元。
综上，公诉机关认为，被告人廖某、钱某、钟某为非法牟利虚开发票，情节特别严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。其中，被告人廖某系单位犯罪中直接负责的主管人员，被告人钱某、钟某系单位犯罪的其他直接责任人员。在共同犯罪中，被告人廖某起主要作用，系主犯；被告人钱某、钟某起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人廖某犯罪以后自动投案，如实供述自己的主要罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人钱某、钟某如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。案发后，被告人廖某已补缴相应涉案税款，对廖某、钱某、钟某均酌情从轻处罚。综上，建议判处被告人廖某有期徒刑三年，适用缓刑，并处罚金人民币十四万元；对被告人钱某判处有期徒刑一年十个月，适用缓刑，并处罚金人民币十万元；对被告人钟某判处有期徒刑一年十个月，适用缓刑，并处罚金人民币十万元。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款之规定，依法审判。
被告人廖某及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，辩护人还提出如下辩护意见：1、被告人廖某系香某，其在大陆生活有诸多不便，希望法庭能缩短其缓刑考验期；2、被告人廖某系自首，虽然其在第一份笔录中没有全部交代公司虚开发票的事情，但已表示如果有问题，愿意认罪认罚，应认定为自首；3、被告人廖某未获利。综上，请求法庭对被告人廖某予以从轻处罚。
被告人钱某及其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议，辩护人还以钱某仅是公司财务人员无管理之职、未获利、作用较小、到案后如实供述罪行、自愿认罪认罚、预缴罚金等为由，请求法庭对被告人钱某予以从轻处理。
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