金融企业财务规则（征求意见稿）(15)

第十三章改制、重组和清算。为确保企业在财产权变动阶段相关各方的权益得到准确计量和核算，《征求意见稿》在本章对金融企业在改制、重组以及清算过程中的财务事项进行了规定。一是对金融企业改制和重组的审批程序、改制方案内容提出明确要求。二是明确金融企业改制重组中对资产评估确权的具体要求，确保客观公正确定企业资产价值，避免资产低价折股损害出资人权益。三是金融企业改制重组应做好职工安置、劳动关系接续、清欠工资等工作，切实维护职工合法权益。四是对金融企业改制重组中管理层持股提出限制性要求，避免在改制重组过程中，管理层凭借信息及决策优势扩大对金融企业控制权。五是恢复与处置计划。六是破产清算中的公众保护。考虑到金融企业外溢性较强，明确金融企业在破产清算时，特别注意保护公众存款人或个人受益者合法权益，避免因企业破产清算造成个人受益者权益受损。

第十四章罚则。《征求意见稿》根据行政处罚法的相关规定，针对有关事项和情形，设置了处罚条款，并明确了处罚主体。具体内容上，以行政处罚法为基本依据，严格遵守现行法律法规的相关规定；尚无法律法规规定的，本着覆盖违法收益的原则，设置了一定的处罚额度。部分处罚额度超过了《国务院关于贯彻实施〔中华人民共和国行政处罚法〕的通知》（国发 〔1996〕 13号）规定的限额，如第一百四十五条、第一百四十六条、第一百四十七条等。对此，财政部将按程序报国务院批准。

第十五章附则。明确除外条款和实施日期。



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