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公司信用类债券信息披露管理办法（征求意见稿）(2)
第十一条企业发行债券，应当于发行前披露以下文件：
（一）企业最近三年经审计的财务报告及最近一期会计报表；
（二）募集说明书；
（三）信用评级报告；
（四）公司信用类债券监督管理机构或市场自律组织要求的其他文件。
第十二条企业发行债券时应当披露募集资金使用的合规性、使用主体及使用金额。
企业如变更债券募集资金用途，应当按照规定和约定履行必要变更程序，并于募集资金使用前披露拟变更后的募集资金用途。
第十三条企业发行债券时应当披露治理结构、组织机构设置及运行情况，财务管理、重大事项决策等内部管理制度的建立及运行情况。
第十四条企业应当披露与控股股东、实际控制人在资产、人员、机构、财务、业务经营等方面的相互独立情况，并就前述方面是否存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况进行明确说明。
第十五条企业应当在投资者缴款截止日后1个工作日（交易日）内公告债券发行结果。公告内容包括但不限于当期债券的实际发行规模、价格等信息。
第十六条企业在存续期内进行信息披露，披露时间应当不晚于企业在境内外证券交易场所、媒体或其他场合披露的时间。
第十七条企业发行债券的，存续期内应当按以下要求披露定期报告：
（一）企业应当在每个会计年度结束之日起4个月内披露上一年年度报告，年度报告应当包含报告期内企业主要情况、审计机构出具的审计报告、经审计的财务报表、附注以及其他必要信息；
（二）企业应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露半年度报告；
（三）企业应当在每个会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内披露季度报告，第一季度报告的披露时间不得早于上一年的年度报告；
（四）各期报告的财务报表部分应当至少包含资产负债表、利润表和现金流量表，编制合并财务报表的企业，除提供合并财务报表外，还应当披露母公司财务报表。
第十八条企业无法按时披露定期报告的，应当于第十七条规定的披露截止时间前，披露未按期披露定期报告的说明文件，包括但不限于未按期披露的原因、预计披露时间等情况。
第十九条在债券存续期内，企业发生可能影响债券价格、偿债能力或投资者权益的重大事项时，应当及时披露，并说明事项的起因、目前的状态和可能产生的影响。前款所称重大事项包括但不限于：
（一）企业名称变更、经营方针和经营范围发生重大变化；
（二）企业变更财务报告审计机构、债券受托管理人、债权代理人、信用评级机构；
（三）企业1/3以上董事、2/3以上监事、董事长、总经理或具有同等职责的人员发生变动；
（四）法定代表人、董事长、总经理或具有同等职责的人员无法履行职责；
（五）企业控股股东或者实际控制人变更；
（六）企业发生可能影响其偿债能力的资产出售、转让、无偿划转、重大资产重组；
（七）企业对外提供重大资产抵押、质押或保证担保等增信措施；
（八）企业生产经营的外部条件发生重大变化；
（九）企业发生超过净资产10%以上的重大损失；
（十）企业全部或者主要业务陷入停顿；
（十一）企业涉及委托管理股权、经营权；
（十二）企业丧失对重要子公司的实际控制权；
（十三）债券信用增进安排发生变更；
（十四）企业转移债券清偿义务；
（十五）企业一次承担他人债务超过净资产10%；
（十六）企业发生未能清偿到期重大债务的违约情况；
（十七）企业进行重大债务重组；
（十八）企业涉嫌违法违规被有权机关调查，受到刑事处罚、重大行政处罚或行政监管措施、市场自律组织做出的债券业务相关的处分，或者存在严重失信行为；
（十九）企业法定代表人、董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人涉嫌违法违规被有权机关调查、采取强制措施，或者存在严重失信行为；
（二十）企业涉及重大诉讼、仲裁事项；
（二十一）企业发生可能影响其偿债能力的资产被查封、扣押或冻结的情况；
（二十二）企业减资、合并、分立、解散及申请破产；
（二十三）企业涉及需要说明的市场传闻；
（二十四）募集说明书约定或发行人承诺的其他应当披露事项；
（二十五）其他可能影响其偿债能力或投资者权益的事项。
上述已披露事项出现重大进展或变化的，企业也应当及时履行信息披露义务。
第二十条企业应当在最先发生以下任一情形的时点，及时履行第十九条规定的重大事项的信息披露义务：
（一）董事会、监事会或者其他有权决策机构就该重大事项形成决议时；
（二）有关各方就该重大事项签署意向书或者协议时；

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