4、保险公司应当在偿付能力报告附注中披露：（1）权利受限的不动产的特别说明，包括不动产名称、权利受限的原因等信息；（2）保险公司不动产投资项目风险及变化情况，包括各项目投资标的的市场风险、流动性风险、信用风险和经营风险等方面的变化。

　　5、保险公司应当按照“明细表IA－16：不动产投资”的格式要求，列报不动产物权投资、不动产股权投资、不动产债权投资、不动产金融产品投资及其他不动产投资的明细情况，包括不动产的名称、投资时间、投资成本、账面价值、认可价值等。

　　问：保险公司根据《保险资金投资股权暂行办法》投资形成的未上市股权投资在偿付能力报告中如何认可和披露？

　　答：保险公司根据《保险资金投资股权暂行办法》投资形成的未上市股权资产按照下述标准进行认可和披露：

　　（一）认可标准

　　1、对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权投资，按照《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》规定的认可标准确定认可价值。

　　2、对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权投资为认可资产，其中：

　　（1）被投资单位为保险公司、保险资产管理公司、保险中介机构等保险类企业的，以账面价值的95％作为其认可价值；

　　（2）被投资单位为商业银行、信托公司等非保险类金融机构的，以账面价值的90％作为其认可价值；

　　（3）被投资单位为非金融保险类企业的，以账面价值的85％作为其认可价值。

　　《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第5号：其他权益投资、其他应收款》中的相关规定同时废止。

　　3、未上市股权相关金融产品投资，其认可标准由中国保监会另行规定。

　　（二）信息披露

　　保险公司应当按以下标准在偿付能力报告中披露未上市股权投资的相关信息：

　　1、对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权投资，按照《保险公司偿付能力报告编报规则第10号：子公司、合营企业和联营企业》的披露要求进行披露。

　　2、对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权投资，应当在认可资产表的“权益投资”项目中列报。

　　3、保险公司应当在偿付能力报告附注中披露：（1）权利受限的未上市股权投资的特别说明，包括被投资单位名称、持股比例、权利受限原因等信息；（2）未上市股权投资项目风险及变化情况，包括各未上市股权项目投资标的的市场风险、流动性风险、信用风险和经营风险等方面的变化。

　　4、保险公司应当按照“明细表IA－17：对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权”的格式要求，列报对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的未上市股权的明细情况，包括被投资单位名称、持股比例、初始投资成本、账面价值、认可价值等。

　　问：保险公司购买的保险资产管理公司发行的创新试点投资产品，在偿付能力报告中如何认可和列报？

　　答：保险公司持有的保险资产管理公司发行的下列创新试点投资产品为认可资产，以账面价值的95%作为其认可价值，在认可资产表的“其他投资资产”项目中列报：

　　1、中国人保资产管理股份有限公司发行的中国人保资产安心收益投资产品；

　　2、太平洋资产管理有限责任公司发行的太平洋稳健理财一号集合理财产品；

　　3、泰康资产管理有限责任公司发行的开泰——稳健增值投资产品；

　　4、华泰资产管理有限公司发行的华泰增值投资产品、华泰中短债投资产品和华泰策略投资产品。


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