2.抽查销售费用发放表并与公司员工名单进行核对，检查是否向公司员工支付佣金或手续费。
3.访谈并抽查部分销售费用支付的会计凭证，检查是否存在向投保单位、不具代理资格的单位、个人支付手续费的情况。
4.访谈并抽查部分销售费用支付的会计凭证，检查是否存在超出协议规定比例支付销售费用的情况。
5.对寿险公司，检查是否存在通过向长期无业绩人员支付续期佣金的方式套取费用的情况，如通过保险营销员管理系统中查询一年以上无业绩人员的续期佣金数据。
三、内部控制有效性
保单销售相关内部控制体制的建立及执行，并确保内部控制的长期有效 1.查阅公司内部控制制度，访谈了解公司销售方式和渠道组成，核实销售流程制度的完整性及内部控制制度执行的有效性。
2.查看公司的权限管理制度，评价各级公司、管理人员的业务权限是否合理；检查超越本级公司权限的业务是否经过了适当的授权审批。
3.询问公司是否有定期或不定期的业务检查，查看公司接受监管机构检查的报告，了解是否存在与保单销售相关的重大问题和金额巨大或性质严重的处罚情况；针对业务检查和监管机构检查发现的重大问题，了解并查看公司的整改措施和整改报告。
4.了解公司针对销售人员的培训情况，包括被审计对象在培训方案的制定、分解与执行过程中的角色和参与方式； 查看公司是否进行定期持续的培训计划并检查培训记录等支持性文档。查看销售人员培训管理的内容，检查新入司人员培训及后续教育培训是否按照监管机构和公司规定执行。
5.检查是否对销售人员的销售行为实施监督检查。询问是否对违规销售人员进行处理、处罚，并检查相关支持性文档。

保险高管审计指南第5号
――负责运营职能的高级管理人员审计

　　　　对负责运营高级管理人员的审计主要包括产品开发、承保管理、理赔管理、保全管理、收付费管理、客户服务、再保险业务7个方面。因在总公司、分公司层面负责运营的高级管理人员职责存在一定差异，为方便审计工作的开展，对其中部分内容分总公司层面、分公司层面分别进行描述。在总公司层面重点审计以下内容：公司运营管理相关制度规定建设情况，需由总公司运营管理高管人员审计审批的业务处理情况，总公司对分支机构运营管理工作的督导情况；在分支机构层面重点审计组织执行总公司相关运营管理制度情况及制定相关管理细则、内控措施的情况。
　　　　考虑到各保险公司在经营管理模式上存在较大差异，对总公司、分公司层面职责内容的划分不一定符合各家公司的实际情况。因此，在执行具体的审计程序时，可结合公司的实际情况，参考总公司、分公司层面内容实施审计。

第一节 产品开发
　　　　一、总公司层面审计内容及方法
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
精算声明书及精算报告 1.访谈了解并查看相关资料，查看审计对象是否复核了任职期间的所有新开发产品的开发报告，并对每个产品签署产品开发意见书。
2.检查审计对象是否签署了相关的精算报告、费率浮动管理办法或者产品参数调整办法。
3.检查精算责任人出具的相关精算声明书、精算报告相关内容是否真实。
产品说明书 抽查部分产品说明书，核对相关内容是否真实，是否与产品条款内容保持一致。
二、经营行为合规性
产品开发 1.访谈相关人员，检查产品设计定价是否遵循相关精算规定及管理办法。
2.抽查相关产品资料，检查是否按照监管机构和公司规定设定产品保险责任，如在疾病保险中死亡给付金额高于疾病最高给付金额，医疗保险产品和疾病保险产品包含生存给付责任，意外险包括疾病死亡责任，含有保证续保条款的健康保险产品约定在续保时保险公司有调整保险责任和责任免除范围的权利，未成年人死亡保额的设定等。
3.抽查相关产品资料，检查产品犹豫期设定是否按照监管机构要求。
产品审批报备 1.访谈了解并查看相关资料，检查审计对象是否组织按照相关规定向保监会审批报备有关保险产品。
2.访谈了解对已经保监会审批报备的保险产品进行变更，且改变保险责任、险种类别或者定价方法的，是否按照规定将保险条款和保险费率重新报送保监会审批或者备案。
产品上市及停售 1.访谈了解并查看相关资料，检查是否按照相关规定执行产品的包装及支持工作。
2.检查是否按照监管规定及市场需要做出停售相关保险产品的决定。
三、内部控制有效性
产品开发制度建设 1.访谈相关人员并查看产品开发制度规定，检查是否建立产品开发的相关制度；检查该制度是否符合监管机构的相关要求。
2.查看公司的产品开发指引，查看审计对象是否审核并批准了公司的产品开发指引，查看产品开发指引中是否包括了公司的定价流程、利润控制指标及各类风险控制方法。
产品开发程序 1.了解并抽查产品开发流程，检查其是否遵循了相关程序。
2.查看审计对象是否建立和维护公司的产品资料库，是否跟踪新产品的备案及销售情况。
3.查看审计对象是否复核了公司的定期产品价值分析报告，是否提出了有关产品结构调整及新产品开发的建议。

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