二、经营行为合规性
理赔制度的合规性 查看公司相关理赔管理制度及实务规定，检查相关内容是否符合相关监管规定，是否包含了反洗钱的相关内容。
理赔业务管理 抽查部分分公司上报的超权限理赔业务，检查其业务处理是否符合权限管理规定，是否存在越权审批及违反监管规定处理业务的情况。
三、内部控制有效性
理赔制度建设 1.访谈并查看相关资料，检查总公司是否建立了完善的理赔制度及实务处理手册，并及时传达至各分公司。
2.访谈并查看相关制度，检查是否制定理赔权限管理规定。
理赔业务系统建设 1.访谈并查看是否协调信息、财务等部门建立公司理赔业务处理系统，并保证理赔业务能得到及时、有效处理。
2.检查在业务系统中是否对理赔用户及权限进行相应的控制。
　理赔岗位设置与岗位权限管理 1.访谈并查看有关理赔处理岗位及权限设置的文件资料，检查岗位设置是否遵循不相容岗位相分离的原则，权限设置是否超出授权范围。
2.观察并访谈理赔人员，检查其岗位及权限设置是否合理。
理赔监督管理 1.检查审计对象是否在分公司督导落实总公司理赔管理制度规定。
2.访谈并查看相关资料，检查是否对分公司理赔业务质量进行检查，是否对理赔业务进行风险预警、跟踪。
3.查看公司接受监管机构检查的报告，是否有与理赔业务管理相关的重大问题和金额巨大或性质严重处罚情况；针对业务检查和监管机构检查发现的重大问题，了解并查看公司的整改措施和整改报告。
理赔人员培训 了解公司针对理赔人员的培训情况，包括被审计对象在培训方案的制定、分解与执行过程中的角色和参与方式；查看公司是否进行定期持续的培训计划并检查培训记录等支持性文档。
　　　　二、分公司层面审计内容及方法
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
理赔工作计划及考核指标完成情况 1.了解上级公司下发的有关理赔KPI经营指标及相关指标实际达成情况。
2.审阅年度经营指标的分解下达过程及审批情况。
3.分析计提未决赔款准备金相关数据的真实性，重点关注估损偏差率、注销复立案率、零估损案件数、理赔时效等指标核查原因，是否存在控制不当或人为调节因素。
4.结合理赔各环节审计核查，扩大问题数据抽查范围（可要求分公司自查），评价对理赔质量、经营情况的影响。
理赔管理相关费用真实性 获取理赔管理费用数据，对相关费用支出真实性、合理性进行抽查。
理赔业务处理真实性 抽查分公司本级及所辖机构处理的部分理赔业务数据，检查理赔业务处理的真实性。
二、经营行为合规性
理赔业务管理 1.获取分公司理赔业务操作权限，抽取部分超分公司权限样本，检查是否经过适当审批、档案资料是否合规、完整。
2.抽取部分理赔件样本，检查其处理的合规性以及是否存在超权限进行理赔处理现象。
赔款给付 1.访谈并抽查部分理赔业务会计资料，检查赔款支付方式、支付对象等是否符合监管规定及公司制度要求。
2.抽取部分理赔件，检查理赔业务处理是否按相关规定执行客户身份识别、可疑交易识别、客户身份资料检查和保存完整交易记录等流程。
理赔服务供应链管理 1.获取公司对公估公司、修理厂的相关要求。
2.对合作供应商相关管理流程进行穿行测试，核实被审计机构的流程操作，在此基础上评价流程控制的合理性，重点关注：与公估人合作的方式，工号、代码是否集中统一授权管控，如何有效的跟踪监控。
三、内部控制有效性
理赔管理制度建设 1.查看相关资料，检查是否及时传达贯彻总公司理赔管理相关规定，是否依据总公司规定制定相关实施细则，并评价其在理赔管理的各方面制度的健全性。
2.访谈并查看相关资料，检查是否制定理赔业务品质及风险管理的相关举措。
3.评价未决管理流程，能否合理保证未决估损数据的准确性。
　理赔岗位设置与岗位权限管理 1.访谈并查看有关理赔处理岗位及设置的文件资料，检查岗位设置是否坚持不相容岗位相分离，权限设置是否超出授权范围。
2.观察并访谈理赔人员，检查其岗位及权限设置是否合理。
理赔监督管理 1.检查审计对象是否组织对分公司执行总公司理赔管理制度规定进行督导落实，促进相关制度规定有效执行落实。
2.访谈并查看相关资料，检查是否组织对分公司理赔业务质量进行检查，对理赔业务进行风险预警、跟踪。
3.查看公司接受监管机构检查的报告，是否有与理赔业务管理相关的重大问题和金额巨大或性质严重的处罚情况；针对业务检查和监管机构检查发现的重大问题，了解并查看公司的整改措施和整改报告。
理赔人员培训 了解公司针对理赔人员的培训情况，包括被审计对象在培训方案的制定、分解与执行过程中的角色和参与方式；查看公司是否进行定期持续的培训计划并检查培训记录等支持性文档。
理赔业务标准和流程的制定及优化 1.访谈被审计机构理赔管理负责人，了解其理赔组织体系和人员的设置情况，包括理赔管理部门的名称、职能、科室设置、岗位资格要求等情况，并获取理赔管理相关制度文件。

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