2.查看审计对象任职期间向董事会提交各账户、各类别资产定期投资业绩评估报告，检查审计对象是否进行审核。
负责投资业务信用风险和市场风险的评估研究和管理 1.询问相关人员审计对象任职期间如何组织对投资信用风险、市场风险的识别和评估工作。
2.查看审计对象任职期间向董事会提交各账户、各类别资产信用风险和市场风险的评估报告，检查审计对象是否进行审核。
负责研究并制定金融工具估值方法，负责公司投资业务风险管理信息披露 1.询问相关人员公司是否颁布了金融工具估值方法及投资风险管理信息披露制度、流程。
2.检查公司的投资风险管理信息披露规定是否符合相关法律法规的要求。
3.查看任职期间公司财务报告中风险管理信息披露的内容，检查其是否符合公司的投资风险管理信息披露规定的要求。
负责投资管理人、托管人的选择、协调和考核管理 1.查看审计对象任职期间颁布和运行的投资管理人、托管人管理制度(包括选择、协调和评价考核等)。
2.询问投资管理人、托管人选择的标准、评估流程，以及审计对象的参与情况。
3.检查审计对象对投资管理人、托管人评估报告的审批情况。
4.询问委托投资协议、托管协议的谈判、审批流程，以及审计对象的参与情况。
5.检查审计对象对委托投资协议、托管协议的审批情况。
协助进行资产负债管理 1.查看审计对象任职期间颁布的与投连产品业务支持、流动性管理、资产负债管理相关的制度。
2.查看审计对象任职期间为投连产品、偿付能力管理提供的投资报告，检查审计对象的审批情况。
二、经营行为合规性
监督各组合资产配置、投资范围是否符合法律法规、投资指引的要求，监督投资管理业务各环节是否符合法律法规的要求 1.询问并检查公司对于各组合资产配置、投资范围符合法律法规、投资指引中投资限制的控制方法。
2.查看审计对象任职期间是否定期组织对投资合规风险的识别和评估工作。
3.查看任职期间公司财务报告及其他投资报告，检查各组合的资产配置、投资范围是否符合法律法规及投资指引的投资限制。
4.查看任职期间公司向监管机构报送的所有相关报告(包括但不限于年度合规工作报告)，检查是否存在投资方面的违规行为，检查所采取的补救措施、按规定的报告行为、以及对违规责任人的追究情况。
5.查看审计对象任职期间监管机构对公司的常规或专项检查的回复，了解并查看监管机构检查是否发现投资管理方面问题（如有）及后续整改情况。
6.查看审计对象任职期间公司与监管机构的往来函件，检查公司是否有因投资管理方面受处罚的情况。
三、内部控制有效性
投资管理业务内部控制体制建立与执行，以确保内控控制的长期有效 1.查看公司对审计对象任职的相关任命文件。
2.查看公司总经理室（或公司党委）对审计对象职责分工的文件或会议记录。
3.查看审计对象任职期间报送给总经理和/或治理层的工作总结和报告，以及公司对审计对象的考核结果。
4.查看审计对象任职期间所接受内外部监督、检查、处分的相关资料。
5.将各年度工作总结内容与询问到的任职期间审计对象的工作职责相比较，以判断工作内容与经授权的工作职责是否存在明显不一致。
6.查看审计对象任职期间是否定期审核各投资业务部门所制定的重大内部控制制度并报董事会审议后执行。
7.查看审计对象任职期间是否定期听取并批准投资管理部门对内部控制的统筹规划、组织推动、实时监控和定期排查等各类工作的汇报。
8.查看审计对象任职期间内部审计部门的内部审计报告中提出投资管理相关的重大发现。
9.查看审计对象任职期间外部审计师的管理建议书或内控鉴证意见中提出的投资管理相关的管理建议或重大缺陷发现。

保险高管审计指南第7号
――负责精算职能的高级管理人员审计

　　　　对负责精算职能高级管理人员的审计，应紧紧围绕其岗位职责开展，重点对经验分析和假设制定、负债评估、价值评估以及资产负债管理等经营活动进行审计。
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
经验分析和假设制定 1.查看公司年度经验分析结果文档，查看审计对象是否定期复核公司的死亡率、疾病发生率、退保率、费用率、　折现率及非寿险相关假设的经验分析过程。
2.对于准备金计量涉及的重大会计政策和会计估计，查看公司是否在精算责任人和财务负责人同意后，提交公司董事会或总经理办公会审批。
3.查看审计对象是否定期根据公司的经验分析结果，提出相关假设的建议，例如死亡率、疾病发生率、退保率、费用率、折现率以及非寿险相关假设等。
4.查看审计对象是否合理考虑相关假设在负债评估、内含价值、资产负债管理等不同场合的应用。
5.查看公司销售渠道的基本法，查看审计对象是否参与了公司基本法的制定和修改。
负债评估 1.查看审计对象是否复核新产品的法定准备金建模。
2.查看审计对象是否复核新产品的会计准备金建模。
3.查看审计对象是否组织和完成会计准备金评估工作，并对最终结果进行审核和签字确认。

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