价值评估（仅适用寿险） 1.查看审计对象是否复核新产品的内含价值建模。
2.查看审计对象是否组织和完成内含价值评估工作，并对最终结果进行审核和签字确认。
3.查看审计对象是否完成内含价值变动分析，为公司规划计划编制工作提供支持。
4.查看审计对象是否向管理层提交年度内含价值分析报告，从利润、价值、资本需求等多角度分析公司年度经营结果和价值管理工作。
5.查看审计对象是否定时跟踪和分析公司现有业务价值和新业务价值，为公司价值管理指标的设定和考核提供必需数据。
财务核算和预测 1.查看审计对象是否根据监管要求完成分红账户的损益核算和分红特储的计提。
2.查看审计对象是否定期组织分析公司利润构成和来源，并向管理层提出参考意见。
3.查看公司的分红政策文档，查看审计对象是否参与公司分红政策的制定。
4.查看审计对象是否组织人员配合公司进行未来几年的财务预测，并分析未来几年的利润来源，并对未来业务发展方向等关键假设做出建议。
5.查看审计对象是否审阅并批准公司的动态偿付能力报告，并对报告使用的重要假设和预测结果进行审阅。
资产负债管理 1.查看审计对象是否组织制定公司中长期资产负债管理规划，并提出战略规划中的资产负债管理需求。
2.查看公司投资指引，查看审计对象是否参与公司投资指引制定工作。
3.查看审计对象是否定期参与制定公司战略资产配置规划，并根据负债情况提出调整建议。
4.查看审计对象是否跟踪公司资产的配置和收益情况，和公司投资收益率假设比较，并提出建议。
二、经营行为合规性
1.查看公司的经验分析制度文档，查看审计对象是否参与制订了公司经验分析制度、流程和方法。
2.查看审计对象是否定期组织人员对公司基本法应用情况进行评估和审阅，并根据有关问题提出修改建议。
3.查看审计对象是否组织和完成月度、年度法定准备金及会计准备金评估工作，并对最终结果进行审核和签字确认。
4.查看审计对象是否组织和完成年度精算报告编制工作，包括偿付能力报告以及动态偿付能力报告的制定。
5.查看审计对象是否定期与财务人员沟通，适时跟进会计政策的变动，确保公司的会计准备金评估方法符合最近的监管法规要求。
6.查看审计对象是否定期与承保、理赔及再保人员进行沟通，及时跟进公司经营流程的变化，确保公司的负债评估考虑以上经营变化。
7.查看审计对象是否组织和完成年度内含价值监管报告编制工作。
8.查看审计对象是否定期复核公司资产负债管理模型的建设、研究和维护，复核公司资产负债匹配情况，审阅公司资产负债管理报告并提出意见。
9.查看审计对象是否复核各类评估文件资料的归档。
三、内部控制有效性
1.查看董事会或者总经理对审计对象的任职批复，检查审计对象任职资质是否经过适当级别审批。
2.查看审计对象任职期间接受公司治理层检查及考核情况。
3.查看公司内部确定审计对象的工作职责以及范围的相关规章制度或董事会、总经理办公会等决策机构会议决议，检查其任职期间经相关授权的管理工作职责变化情况。
4.查看审计对象任职期间报送给总经理和治理层的工作总结和报告。
5.查看公司法定准备金评估流程文档，查看审计对象是否建立并定期完善法定准备金评估流程和内部控制体系。
6.查看公司会计准备金评估流程文档，查看审计对象是否建立并定期完善会计准备金评估流程和内部控制体系。
7.查看审计对象是否就准备金相关的会计政策和评估结果向董事会和管理层进行有效沟通。
8.查看公司内含价值评估流程文档，查看审计对象是否建立并定期完善内含价值评估流程和内部控制体系。

保险高管审计指南第8号
――负责财务职能的高级管理人员审计

　　　　对负责财务工作的高级管理人员的审计，应紧紧围绕其岗位职责开展，重点对财务制度管理、预算管理、资产负债管理、税务管理以及会计核算等经营活动进行审计。
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
1.财务预算指标的制定及执行情况
2.年度/半年财务报告、年度纳税申报表、年度/季度偿付能力报告等相关信息真实性、完整性 1.访谈了解审计对象是否组织制定了公司的财务预算，是否通过盈利预测将其量化分解。
2.获取经上级公司批准的年度经营预算，查看年度财务预算是否经董事会或经营管理委员会（总经理）批准。
3.通过对预算指标完成情况对比分析，评价经营决策是否得到有效的贯彻实施，是否存在传达不及时，贯彻不到位的情况。
4.查看审计对象任职期间年度/半年财务报表、年度纳税申报表、年度/季度偿付能力报告等，查看是否经审计对象审签，并对关键经营指标及其相关基础数据进行抽查复核，评价关键经营指标是否真实。
　　　（1）资产负债真实性。查看审计对象所在公司银行存款调节表、固定资产、低值易耗品等的对账单及资产账簿，抽查盘点固定资产、低值易耗品等实物资产，验证账账、账实是否相符；核查应收、应付等过渡性科目核算的真实性。

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