（2）损益真实性。查看相关业务、财务报表，核对相关数据，鉴证财务、业务关联数据的一致性，揭示是否存在违反权责发生制原则人为调整业务收入与支出、虚提、虚列各项准备金、费用、佣金及手续费等影响审计期间审计对象所在公司经营结果的事项。
5.搜集经董事会或经营管理层审批的各项财务预算指标以及实际达成情况，核查是否与审计对象上报的述职报告或工作总结反映的数据一致。
二、经营行为合规性
1.建立和完善财务管理体系
2.有关规章制度和操作流程的构建
3.建立财务条线督导管理制度
4.对内外部检查发现的问题及时进行整改
5.财务管理、会计核算信息系统建设及运用情况 1.访谈了解审计对象任职期间相关财务管理制度和操作流程建设和完善情况，核查是否及时修订完善相关财务规章制度，审阅建立和完善的各项规章和操作流程是否符合国家法律法规及监管要求，是否符合公司经营发展的管控需求。
　　　（1）预算管理
　　　访谈了解审计对象是否了解所在公司的经营发展策略以及对所在公司制定年度预算的参与程度，查看预算考核文件以及所在公司年度经营计划制定、分解流程；检查预算编制程序是否符合规定的程序，检查年度财务预算的编制是否通过盈利预测将其量化、分解落实；预算指标设置是否合理；是否组织建立了预算管理制度，是否建立了对所辖分支机构预算执行考核的制度。
　　　查看公司年度和季度财务预算规划，评估其是否明确了相关参与人员的职责、权限、完成时间、质量要求以及奖惩措施，并检查其执行情况；查看年度财务整体预算是否经董事会或经营管理委会（总经理）批准。
　　　查看年度、季度预算执行情况分析报告，检查预算执行是否存在较大偏差，是否对预算执行情况进行跟踪，并根据实际情况调整预算。
　　　（2）会计核算
　　　访谈并查看有关会计资料（制度、报表、账簿），查看公司会计核算是否遵循会计准则、会计制度及相关规定要求开展；是否制定相关核算规则。
　　　访谈了解公司费用核算规则，查看公司费用核算规则，抽样检查应付手续费计提、手续费及佣金、业务及管理费列支及分摊的规范性。
　　　访谈了解公司固定资产、流动资产核算规则及坏账核销管理规程，查看其是否符合相关监管规定，是否切合公司管控需要，并对其执行情况进行抽查，关注是否存在固定资产费用化、跨期列支费用的现象。
　　　（3）资金管理
　　　查看是否建立完善资金管理规程，查看相关资金管理规程是否符合国家法律法规，是否符合监管要求。
　　　抽查银行账户清单及账户开设相关资料，检查账户开设是否合规。
　　　访谈并核对银行对账单，检查是否存在舞弊情况。
（4）固定资产管理
　　　访谈了解审计对象所在公司固定资产管理规程，查看固定资产购建、处置文件，检查是否存在违规购建固定资产，大宗采购固定资产是否符合管控要求，对在建工程项目进行检查。
（5）税务管理
　　　访谈了解公司税务管理情况，检查审计对象及相关人员是否熟悉与公司经营有关的税务法规。
　　　审查公司税款缴纳资料，检查是否按规定缴纳营业税、所得税等各项税款。
　　　查看当地税务部门对公司税务检查的相关报告及处罚决定。
2.访谈了解审计对象日常管理及授权情况是否合规，所在公司是否建立了财务管理督导机制。查看财务检查报告，访谈了解检查频率、检查内容以及督导效果。查看相关管理建议和整改工作方案，检查审计对象是否就审计发现及时安排了整改工作，整改工作的成效如何。
3.查看公司按保监会、财政部等监管机构要求报送的各财务报告是否经过审计对象的恰当审核；需要报送董事会批准的，是否及时报送并得到了董事会的批准。
4.检查审计对象是否安排和审阅了定期的业绩分析，是否组织会议讨论了业绩分析结果，并根据结果制定相关的管理方案。
5.查看审计对象任职期间的年度审计报告，检查审计意见是否为无保留意见。如果审计意见为非标准意见，应针对出具非标准意见的情况，如重大的财务错报和漏报事项、审计范围受限事项等向审计对象进一步了解原因，判断公司是否存在经营问题或舞弊行为，以及公司是否进行了适当整改。
6.了解公司是否建立符合业务发展和管理需要的财务信息系统，是否制定了财务信息系统的管理制度，系统开发和改造是否由总公司统一负责。
7.查看公司按保监会、财政部等监管机构要求报送的各财务报告是否经过审计对象的恰当审核；需要报送董事会批准的，是否及时报送并得到了董事会的批准。
8.检查公司偿付能力报告的编制是否符合相关监管规定。
9.查看公司在审计对象任期内的偿付能力充足率，评估其是否根据公司业务进展/变化对相关资产、负债结构进行了调整，有效地保证了偿付能力的充足性。
三、内部控制有效性
1.内部控制传导机制建立和维护
2.财务督导及财务质量考核
3.内部控制检查和测试
4.组织对管控流程及标准的修订
5.队伍建设与人才培养

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