3.访谈了解相关岗位人员对本岗位涉及制度的熟悉程度。
负责领域的队伍建设与部门管理工作 获取任职期间所辖部门的人员聘用、任职、培训及日常会议资料，询问检查对于负责领域的日常管理及授权情况是否合规。

保险高管审计指南第10号
――负责人力资源与行政职能的高级管理人员审计
　　　　
第一节 人力资源管理
　　　　对负责人力资源高级管理人员的审计，应紧紧围绕其岗位职责开展，重点对用工管理、员工培训、绩效考核、人工成本及薪酬福利机制建立等经营活动进行审计。
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
绩效考核 1.获取审计对象任职期间制定的，或者上级公司下达的有关人力资源管理绩效考核的相关指标及考核文件，了解考核指标完成情况。
2.访谈并查阅相关资料，审阅考核指标（如工资总额等）完成的真实性。
3.取得年度人力资源管理方面工作计划和工作总结，了解计划完成情况。
公司组织结构和职位体系的建立 1.访谈了解公司本部及下辖机构的部门和岗位设置情况。
2.获取各部门职责，判断各部门职责是否存在交叉、重复或真空。
3.获取各岗位说明书，判断是否明确各岗位的职责、权限、具体工作范围等。
4.判断部门和岗位设置是否符合业务规模、经营管理的需要，是否合理、精简、高效，能否体现相互监督、相互制约、协调合作的原则，核实是否单独设立风险合规、内部控制等部门和岗位。
其他 查看监管机构或者内部检查报告，了解其中提及与经营成果真实性有关的违规人员的追究情况，并查看报告中是否提及由于人力资源管理的违规行为导致经营成果真实性违规行为及后续整改措施和报告。
二、经营行为合规性
制度建设 1.查看员工聘用、管理、解聘、违规人员追究情况相关的制度和流程；检查相关制度和流程是否符合法律法规，监管机构或者上级公司的要求。
2.检查是否按照公司整体规划或者上级公司规定编制人员发展规划。
3.了解公司培训工作开展情况，查看员工培训需求分析报告，并询问是否有针对性开展培训以满足员工的培训需求；查看公司员工培训工作总结，检查是否有针对合规性及内部控制等相关领域开展培训。
4.查看监管机构或者内部检查报告，了解其中提及的违规人员的追究情况，并查看报告中是否提及人力资源管理范围内是否存在违法违规行为及后续整改措施和报告。
用工管理 1.获取最近一期的人力资源需求计划，检查是否按照上级公司规定及本公司实际编制人员发展规划，并与实际执行情况进行比较。
2.获取招聘方面的管理制度和操作流程，并对近期招聘档案、员工个人所得税、社保缴纳资料进行审阅，检查其是否符合程序要求。
3.了解公司解聘员工、员工辞职的流程及审批权限，获取当年公司解聘员工的清单，核查相关流程是否合规，是否与离司员工签订保密协议及是否存在劳动争议等情况。
三、内部控制有效性
岗位设计及管理 1.询问公司组织架构设置情况及岗位管理流程。
2.获取各部门职责，判断各部门职责是否存在交叉、重复、真空或者不兼容。
3.查看组织架构图及岗位设计计划，查看是否单独设立风险合规、内部控制岗位。
4.查看外部咨询机构咨询报告（如有），询问针对咨询报告的发展建设建议是否做出相应的改进。
5.访谈并查阅有关制度资料，检查是否实施各级管理人员及关键岗位员工定期轮岗、强制休假、回避制度。
6.关键岗位人员离职前，是否进行工作交接或离任审计。
7.访谈并调阅员工合同资料，检查是否与离司员工签订保密协议。
薪酬管理 1.查看人力薪酬计划，并查看是否经董事会、薪酬委员会或者上级公司批准。
2.查看任期内历年人力成本管理预算及年度总结，查看其预算执行情况。
3.检查是否按规定代扣代缴员工个人所得税款；检查是否按规定为员工办理社会统筹养老保险、失业保险、医疗保险，缴纳住房公积金等。
绩效管理 1.查看公司绩效管理办法，以及绩效管理、薪酬激励、福利保障等计划和措施，并查看是否得到董事会或者薪酬委员会的批准。
2.查看监管机构检查报告中是否存在与绩效管理、薪酬激励等措施相关的违反有关规定的情况及后续整改措施和报告。
人力资源信息系统 1.了解公司人力资源信息系统建设情况。
2.查看公司人力资源信息系统建设计划（如有），查看信息系统验收报告。
员工培训 1.了解公司培训工作开展情况，查看员工培训需求分析报告，核实是否有针对性开展培训以满足员工的培训需求。
2.获取公司最近一年的培训记录和培训档案，检查培训内容是否与员工岗位紧密结合，是否达到预期效果。

第二节 行政管理
　　　　对负责行政高级管理人员的审计，应紧紧围绕其岗位职责开展，重点对固定资产、采购、印章、公文、品宣、机构管理等经营活动进行审计。
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
行政工作战略规划及年度工作计划的制定 1.查看经董事会批准的公司行政工作战略规划，检查行政工作规划的制定、分解、执行过程以及各相关职能高管的参与情况。

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