2.查看工作计划，访谈了解部门年度工作计划制定、执行和监督的过程，检查其是否符合公司的战略规划，以及审计对象在其中参与的角色和工作职责。
3.获取审计对象任职期间有关行政管理绩效考核的相关指标文件，查看考核指标完成情况。
4.查看任职期间业务档案，对年度工作计划完成情况进行抽查复核。
行政部门费用支出情况 1.查看行政部门明细费用预算及执行情况。
2.抽查行政部门明细费用支出，检查支出的真实性、合理性，检查有无虚列行政办公费用套取资金情况，特别关注接受和使用虚假发票问题。
二、经营行为合规性
固定资产管理 1.访谈了解审计对象任职期间公司对资产实物的管理流程及管理方式，包括固定资产、低值易耗品等。
2.获取固定资产预算、购置清单等，核查预算是否经有效审批并严格执行，购置流程是否符合有关规定。
3.检查零星固定资产、低值易耗品管理是否符合规定，低值易耗品是否办理出入库和登记手续。
4.获取固定资产盘点记录，核查是否定期盘点固定资产，盘点记录是否经有效复核及审签，盘盈盘亏的账务处理是否及时、准确。
5.获取固定资产总账、明细账，盘点固定资产实物，核查是否账账相符、账实相符，检查房产、土地、车辆等大宗资产产权归属情况，关注有无账外资产。
6.询问固定资产管理情况，检查有无因管理不当造成固定资产长期闲置、浪费，甚至导致提前报废、毁损的情况。
7.获取固定资产处置资料，核查固定资产处置流程是否规范，是否存在擅自处置、变卖固定资产的现象。
采购管理 1.访谈了解审计对象任职期间公司集中采购的方式、程序及主要的采购事项并获取相关资料，核查相关预算是否经有效审批并严格执行，购置、装修、租赁流程是否符合规定。
2.调取并审查集中采购会议记录、招投标资料、评标记录和评标结果，检查采购项目是否按照制度要求进行招投标处理。
3.调取集中采购档案资料，检查中标结果的报批流程是否符合制度规定。
公文管理及重大事件上报情况 1.获取公司公文收发记录，检查有无相应审批记录，收发文是否及时。
2.检查重大事项有无及时上报、审批是否符合权限分级机制。
机构管理情况 1.查看机构设立、撤并的相关文件，审查是否存在未经批准私自设立、撤销分支机构及营业场所的行为。
2.查看有关机构证照的办理及年检情况，审查是否按规定办理工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证以及保险业务许可证等证照的新设登记、年检、变更、注销以及相关文件的盖章、负责人签字等事宜。
品牌宣传情况 1.访谈了解公司品牌策略及标识管理相关要求，并获取相关宣传材料检查其实施情况。
2.获取公司广告投放、行销辅助品开发的相关资料，审核其合规性。
3.访谈了解审计对象任职期间媒体危机事件的处理情况并评估其对于公司品牌的影响。
三、内部控制有效性
行政制度建设情况 访谈并查看公司行政管理方面的相关制度，检查公司制度建设情况，是否符合监管机构的要求及公司的实际情况。
行政部门组织构架的建立 1.查看行政部门组织结构图、人员岗位职责说明书及实际人员岗位对应表是否存在，并且与实际一致。
2.访谈了解行政序列权限分级管理机制并查看相关资料，评估其合理性。
人员考核及培养情况 1.获取行政部门人员能力规划及培训方案的相关资料，查看审计对象在方案的制定、分解与执行过程中的角色和参与方式。
2.查看相关人员能力规划以及培训方案的执行情况。
3.查看考核标准的制定与执行程序，检查该考核体系是否能对公司在行政工作投入产出的效率效果进行评价，是否存在合理的创新激励机制，并能对相应的部门和人员实施合理的激励。
4.获取部门人员的绩效考核规则以及最近一次完成的考核结果的相关文件，检查二者是否一致。

保险高管审计指南第11号
――负责风险管控职能的高级管理人员审计
　　　　
第一节 风险管理
　　　　对负责风险管理高级管理人员的审计，应紧紧围绕其岗位职责开展，重点对风险评估及应对工作、重大风险事件的上报等经营活动进行审计。
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
风险管理工作的年度工作计划及中长期发展规划的制定 1.查看经董事会批准的公司风控工作规划，检查风控工作规划的制定、分解、执行过程以及各相关职能高管的参与情况。
2.查看年度工作计划，检查年度工作计划制定、执行和监督的过程，检查其是否符合公司的战略规划，以及审计对象在其中参与的角色和工作职责。
3.获取审计对象任职期间有关风险管理绩效考核的相关指标文件，查看考核指标完成情况。
4.查看任职期间业务档案，对年度工作计划完成情况进行抽查复核。
风险管理制度建设情况 访谈并查看相关制度，检查公司是否制定风险管理相关的制度，是否符合监管机构的要求及公司的实际情况。
二、经营行为合规性
风险评估及应对工作 1.访谈了解公司的风险管理流程，获取公司的风险识别、风险分析、风险预警和报告相关的制度。

总共27页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] 24 [25] [26] [27] 
上一页  下一页