经营成果真实性
1.获取并查看审计对象任职期间监管机构对公司经营的检查报告，检查是否存在与经营成果真实性相关的重大缺陷或问题。
2.询问并查看审计对象在任职期间，董事会是否收到与经营成果真实性相关的重大缺陷和问题报告，对此，审计对象采取的补救措施（若有）和处理结果。
3.查看审计对象任职期间的年度审计报告，检查审计意见是否为无保留意见。如果审计意见为非标准意见，应针对出具非标准意见的情况，如重大的财务错报和漏报事项、审计范围受限事项等向审计对象进一步了解原因，判断公司是否存在经营问题或舞弊行为，以及公司是否进行适当整改。
4.查看审计对象任职期间各财务年度的公司法定财务报告，与相关人员进行访谈及分析历年财务报表，询问审计对象任职期间公司盈利能力、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等整体财务状况和经济指标。包括但不限于以下内容：
●任职期间公司净资产和净利润的变动情况，净/总资产收益率情况
●任职期间公司保费收入增长，保费收入结构变动情况
●任职期间重大的会计政策和会计估计变更，及相应的审批情况
●任职期间重大资产减值计提及相应的审批情况
●任职期间偿付能力比率情况
●任职期间重大诉讼和或有负债计提情况
●任职期间重大关联交易情况
●任职期间是否存在影响经营成果真实性的事项（若有）及后续处理方法
三、经营行为合规性
1.询问审计对象任职期间是否为审计委员会、风险管理委员会、战略与投资委员会、薪酬委员会等董事会下设委员会履行职责提供了充分条件和听取各委员会的汇报；查看上述报告并检查针对报告中提到的违规违法行为（若有）的后续处理或整改措施。
2.查看由审计对象签发的各项决议，了解并查看审计对象任职期间是否有违反中国法律和公司章程的行为。
3.查看审计对象是否出现逾越公司合法授权以个人名义代表公司的行为，例如未经公司章程规定或者董事会的合法授权，以个人名义代表公司或者董事会行事。董事长以其个人名义行事时，在第三方可能合理地认为该董事长在代表公司或者董事会行事的情况下，该董事长应当事先声明其立场和身份。
四、内部控制有效性
1.获取并查看审计对象任职期间公司呈交有关监管机构的内部控制自我评估工作报告，查看董事会的审批流程，检查是否有内部控制重大缺陷。
2.查看审计对象任职期间是否定期听取审计责任人、审计委员会等相关人员和部门汇报审计和内控评估工作的计划与结果，以及跟进各年度公司内控评估发现的重大缺陷及重要缺陷（若有）及后续整改情况。
3.查看审计对象任职期间外部审计师的管理建议书或内控鉴证意见情况，检查是否存在重大内部控制缺陷，以及公司对其中重大问题（若有）的后续跟进情况。

第二节 总公司及分支机构总经理审计
　　　　一、总公司层面审计内容及方法
审计内容 审计要点及方法
一、工作职责基本情况
基本职责范围 1.查看保监会对审计对象的任职批复，检查审计对象任职是否经过保监会的批准。
2.查看审计对象任职期间接受保监会检查及考核情况。
3.获取公司内部关于确定管理层工作职责以及范围的相关规章制度或董事会、股东大会决议，查看审计对象任职期间经相关授权的工作职责及其变化情况。
4.获取审计对象任职期间公司各年度报送董事会、股东大会的工作总结。将各年度上述总结内容与查看到的任职期间总经理工作职责相比较，以判断工作总结与董事会、股东大会授权的工作职责是否存在明显不一致。工作职责应包括但不限于：
●主持公司的生产经营管理工作，并向董事会汇报
●组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案
●审批公司内部管理机构设置方案和基本管理制度
●审批公司的具体规章
●提请董事会聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人、首席精算师等管理人员，并按保监会关于任职资格的规定报保监会审核批准
●聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的管理人员，并按保监会对于任职资格的规定报保监会审核批准
●决定公司职工的聘用、解聘、工资、福利、奖惩办法
●公司章程或董事会授予的其他职权
5.对离任审计，查看审计对象离职的具体程序和办法，检查审计对象的离职程序是否符合公司的有关规定，以及审计对象与公司之间的劳务合同规定。
二、经营成果真实性
经营决策与预算考核 1.查看公司经营决策相关文件，检查需要董事会或股东大会审批的重要决策是否经过董事会或股东大会批准，或者是否与经董事会或股东大会批准的相关文件相一致。
2.了解审计对象任职期间内是否定期审阅公司各项财务报告、年度预算、精算报告。
财务信息真实性 1.查看审计对象任职期间是否审核财务负责人提交的各类与财务管理相关的制度（包括准备金精算制度）并报董事会审议后执行。
2.询问审计对象任职期间是否定期审阅公司各项财务报告、年度预算及其他与财务相关的向内外报送资料的重要报告，并抽样检查其审阅情况。

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