2.询问公司是否有明确的保费收入真实性检查要求，抽查部分检查报告，并了解公司是否针对其中发现的问题进行了相应的处理。
3.如果公司全面应用业务系统，了解是否建立业务数据与财务数据的核对机制，查看相关制度。
4.对公司保费收入数据按产品、渠道、缴费期限等进行趋势分析，对于异常变动数据询问审计对象是否了解原因并评价原因是否合理。
5.了解审计对象任职期间公司接受保监会等监管机构检查的情况，是否存在关于保费收入真实性的重大问题，询问公司的处理办法以及整改措施。
6.了解公司承保业务的权限规定，抽查需要总公司审批的大额承保的审批流程是否符合有关规定。
二、经营行为合规性
销售管理 1.查看公司营业执照以及保监会批准文件，了解公司是否在保监会批准的范围内开展业务。
2.了解公司对于中介机构及代理人资质的检查情况；了解公司是否对中介及个人代理营销费用有范围和比例予以明确规定，检查相关规定是否符合监管机构或行业协会的要求；了解公司附加佣金的范围及审批规定，检查该范围是否符合监管要求。
3.询问公司对于中介资质以及代理人员资格的要求是否有明确的规定，查看公司对于中介资质以及代理人员资格的相关制度，了解相关规定是否与监管要求一致。
4.查看公司代理人管理办法，了解是否严格禁止公司正式员工领取佣金和手续费。
5.了解审计对象任职期间公司接受保监会等监管机构检查的情况，是否存在销售违规的重大问题，如代理人资质、中介机构资质、虚假宣传等。如有，询问公司的处理办法以及整改措施。
三、内部控制有效性
建立健全销售制度体系 1.查看公司是否有完善的销售制度体系，对代理人、中介资格及展业要求有明确规定。
2.了解公司是否有业务监督体系，建立明确的回访制度，明确回访时间和范围。
3.了解公司是否制定了统一的业务推动制度，是否符合监管要求，了解业务是否按不同特点进行拆分，并针对不同的业务制定不同的推动标准。
4.了解公司是否有明确的业务检查制度，对于分公司的业务质量是否有明确的检查要求。
5.查看公司的权限管理制度，并询问各级公司以及各级管理人员之间是否被授予不同的业务权限；抽查超越本级公司权限的业务是否经过了适当的授权审批。
6.了解公司针对销售人员的培训情况，包括审计对象在培训方案的制定、分解与执行过程中的角色和参与方式； 查看公司是否进行定期持续的培训计划并检查培训记录等支持性文档。查看针对销售人员培训管理的内容，检查新入司人员培训及后续教育培训是否按照监管机构和公司规定执行。
　　　　二、分公司层面审计内容及方法
审计内容 审计要点及方法
一、经营成果真实性
预算执行情况 1.查看总公司下发的保费收入及考核文件，了解并查看保费预算管理指标的执行情况。
2.获取销售预算分配的程序与方法，检查预算指标的分配是否与分支机构销售能力相背离，关注是否存在人为调整指标的情况。
3.访谈相关销售渠道部门人员，了解并查看未完成预算指标（如有）的具体原因。
保费收入真实性 1.获取财务报表，并对保费收入、退保金、赔款支出、业务给付等数据进行趋势分析，检查是否存在异常。
2.审核保费收入与现金流入是否匹配，检查是否存在保费收入提前计提或延期确认。
3.查看业务系统相关数据，分析整体退保情况，重点分析承保后短期内集中退保的行为，检查是否存在贴费弥补退保损失的情况。
4.抽查中介代理机构与公司业务往来的真实性、合规性，结合保费资金的流向，检查是否存在虚增保费及坐扣保费等情况。
5.抽查保单追溯保险业务，检查相应的承保档案，通过现场审计，进一步检查保单追溯的原因、合规性，结合理赔情况，与承保清单核对，确定是否存在坐扣保费现象。
6.对其他应付款科目挂账情况进行查看、分析，检查是否存在保费收入挂账情况，对所挂保费收入相关保单信息情况可以通过进入业务综合查询系统进行查询、整理、记录，抽调承保档案及现场访谈等方式，检查、确定保费挂账的真实性、合规性，检查是否存在截留、调整当期保费现象。
7.利用财务系统查看任职期间业务类手工录入记账凭证，抽查手工类记账凭证中的保费收入类凭证，判断真实性。
销售渠道费用支出真实性 1.从财务系统抽取手续费及佣金支出科目的记账凭证，关注银保手续费及佣金的支付对象、费用支出的真实性及对应资金去向和支付方式，筛选、分析上述科目费用列支情况。对手续费支出情况进行分析，查看金额较大的支出凭证。
2.根据凭证所附业绩统计表的保单号等相关信息，在业务综合查询系统中进行抽样，检查是否存在重复计提、虚列手续费的情况；检查直接销售成本手续费率是否在代理合同规定费率范围内、支付对象是否具有代理资质；通过奖励情况查看保费业绩的真实性，检查有无编造虚假业绩套取奖励的现象。
3.抽取业务及管理费各个科目进行分类汇总，对各个科目做趋势性以及横向对比分析，关注费用支出异常或金额较大的科目，对经营管理费用中的“会议费”、“宣传费”、“防预费”、“业务招待费”、“车船使用费”、“咨询费”、“办公用品”、“印刷费”等大额支付凭证进行抽样检查。

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