（1）境内居民个人应提供其境外权益形成过程中不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的证明材料；
（2）返程投资设立的外资企业在办理外汇登记时是否存在虚假承诺；
（3）2005年11月1日至申请日之间，返程投资设立的外资企业是否向境外支付利润、清算、转股、减资、先行回收投资、股东贷款本息等款项（含向境外支付利润用于境内再投资、转增资等）。
　　对于存在违规行为的，应移交外汇检查部门处罚后，再在系统中办理“个人非特殊目的公司返程投资”标识。
3.境内居民个人通过不属于汇发［2005］75号文所指特殊目的公司性质的境外企业对境内进行直接投资，未按规定如实披露其境内控制人信息或未被标识为“个人非特殊目的公司返程投资”的，如申请将该境外企业转为特殊目的公司，适用本操作规程。
4.境内居民个人应在其境内企业资产或权益所在地外汇局补办登记；境内企业资产或权益分布于不同地区的，应选择其中一家主要企业所在地的外汇局集中办理登记。
5.按照“先处罚，后补办登记”原则办理特殊目的公司补登记。审核违规要点：
（1）办理特殊目的公司登记之前，境外特殊目的公司是否已经发生实质性资本或股权变动；
（2）返程投资设立的外资企业在办理外汇登记时，是否存在虚假承诺；
（3）2005年11月1日至申请日之间，特殊目的公司直接或间接控制的境内企业是否向境外支付利润、清算、转股、减资、先行回收投资、股东贷款本息等款项（含向境外支付利润用于境内再投资、转增资等）。
　　对存在上述违规行为的，应移交外汇检查部门处罚后，再补办特殊目的公司登记。
6.申请办理特殊目的公司补登记的境内居民个人身份界定参照本操作规程中1.10境内居民个人特殊目的公司外汇登记相关内容。
7.被返程投资企业分布于不同地区的，登记地外汇局应将审核发现的涉嫌违规情况抄送相关分局（外汇管理部），由各相关分局（外汇管理部）分别进行处罚。处罚完成后，登记地外汇局可为申请人办理补登记手续。
8.境内个人参与境外上市公司股权激励计划按相关外汇管理规定办理。
办
理
期
限 移交管理检查部门处理完毕后20个工作日。
授
权
范
围 境内企业资产或权益所在地外汇局分局（外汇管理部）办理，不能授权辖内分支机构办理。

　　


附件2：
资本项目直接投资外汇业务操作指引（银行版）
目 录
一、外商直接投资项下
1.1前期费用外汇账户的开立、入账、使用和注销 2
1.2外汇资本金账户的开立、入账、使用和注销 4
1.3境内资产变现账户的开立、入账、使用和注销 6
1.4境内再投资专用账户的开立、入账、使用和注销 8
1.5保证金专用外汇账户的开立、入账、使用和注销 10
1.6外商投资企业外汇资本金结汇 12
1.7境内资产变现账户资金结汇 14
1.8境内再投资专用账户结汇 15
1.9外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 16
1.10外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 17
1.11境内资产变现账户资金划转 19
1.12境内再投资专用账户资金境内原币划转 21
1.13保证金专用外汇账户资金原币划转 23
1.14外国投资者清算、减资所得资金汇出 25
1.15境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权所得资金汇出 26
1.16外国投资者所得利润、先行回收投资资金汇出 27
1.17境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 28
1.18境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房款购汇汇出 29
1.19境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇 30
1.20 境内企业开展外币资金池业务 31

二、境外直接投资项下
2.1境内机构境外直接投资前期费用汇出 32
2.2境内机构境外直接投资前期费用汇回 33
2.3 境内机构境外直接投资资金汇出 34
2.4境外资产变现账户开立、注销 35
2.5境外资产变现账户入账、结汇 36
2.6境外直接投资企业利润汇回 37
2.7境外放款专用账户开立、注销 38
2.8境外放款资金汇出 39
2.9境外放款资金汇回入账 40
2.10特殊目的公司项下境内个人购付汇 41


资本项目直接投资外汇业务操作指引有关说明

1、银行应严格按照本指引要求为申请主体办理相关业务，并将业务办理相关资料完整保留，备外汇局现场和非现场核查。
2、银行在业务办理过程中，如遇规定不明确的，应及时请示所在地外汇局。
3、银行应以申请人通过上年度外汇年检作为办理直接投资项下外汇业务的前提。
4、银行为企业办理境内划转时，如划出资金存在划回可能性的，银行不得将划出账户关户。
5、银行于外汇局系统中已经登记备案信息需冲销备案记录的，应说明并记录原因。

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