单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账 和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控 制财务风险。
第三节 政府采购业务控制
　　　第三十二条 单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府 采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购 需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收 与保管等不相容岗位相互分离。
　　　第三十四条 单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。 建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机 制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复 的预算安排政府采购计划。
　　　第三十五条 单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购 活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财 会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
　　　单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采 购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方 式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
　　　第三十六条 单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规 定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
　　　第三十七条 单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管 理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府 采购业务质疑投诉答复工作。
　　　第三十八条 单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保 管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标 文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采 购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
　　　第三十九条 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管 理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构 签订保密协议或者在合同中设定保密条款。
第四节 资产控制
第四十条 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
　　　单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安 全和有效使用。
　　　第四十一条 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理 设臵岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位 相互分离。
　　　（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、 债务账目的登记工作。
　　　（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当 由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章 的人员要配臵单独的保管设备，并做到人走柜锁。
　　　（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行 签字或盖章手续。
　　　第四十二条 单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
　　　第四十三条 单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货 币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对 是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账 项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
第四十四条 单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配臵、使用和处臵等关键环节的 管控。
　　　（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实 资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特 殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限 制条件和审批程序。
　　　（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对 外投资、处臵的程序、审批权限和责任。
　　　（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查 盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位 应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处 理。
　　　（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。
　　　第四十五条 单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管
理。
　　　（一）合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资 的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处臵的审批与 执行等不相容岗位相互分离。
（二）单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
（三）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。

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