（五）资产价值变动程度以及资产信用减值准备计提情况；

（六）利用信用风险缓释工具、信用保护工具等进行风险管理的情况；

（七）固定收益类金融产品管理人的公司治理状况、经营状况、信用状况、合规情况、投资管理能力、风险管理能力等情况；

（八）其他影响资产未来现金流回收的因素。

第八条 保险公司应将符合下列情况之一的固定收益类资产至少归为关注类：

（一）本金、利息或收益逾期，操作性或技术性原因导致的短期逾期（7天以内）除外；

（二）资产发生不利于保险公司的重组情形，包括但不限于调整债务合同本金、利息、还款期限等；

（三）债务人、担保人等相关方及前述主体的控股股东、实际控制人的经营状况、信用状况等发生可能影响资产安全的不利变化，包括但不限于其他债务发生违约或重组等；

（四）固定收益类金融产品账面余额占比50%以上的投资标的存在本条前项有关情形。

第九条 保险公司应将符合下列情况之一的固定收益类资产至少归为次级类：

（一）本金、利息或收益逾期超过90天；

（二）资产已发生信用减值；

（三）资产的外部信用评级出现大幅下调，导致债务人的履约能力显著下降；

（四）重组资产在合同调整后，债务人未按照合同约定及时足额还款，或虽当期足额还款但财务状况未有好转，再次重组；

（五）债务人、担保人等相关方及前述主体的控股股东、实际控制人的经营状况、信用状况等发生显著不利变化，包括但不限于外部信用评级出现大幅下调等，导致其履约能力显著下降，资产产生少量损失；

（六）抵（质）押物质量恶化，其价值不足清偿债权额，导致资产产生少量损失；

（七）固定收益类金融产品管理人的公司治理状况、经营状况、信用状况、合规情况、投资管理能力、风险管理能力等发生显著不利变化，包括但不限于投资管理团队和专业人员流失、受到行政处罚等，导致资产产生少量损失；

（八）固定收益类金融产品账面余额占比50%以上的投资标的存在本条第（一）项至第（六）项有关情形，或产品预计损失率连续12个月大于零。

第十条 保险公司应将符合下列情况之一的固定收益类资产至少归为可疑类：

（一）本金、利息或收益逾期超过270天；

（二）资产已发生信用减值，且减值准备占其账面余额50%以上；

（三）资产被依法冻结、因担保或抵（质）押而无法收回等造成资产处置受限；

（四）债务人、担保人等相关方及前述主体的控股股东、实际控制人的经营状况、信用状况等恶化，包括但不限于停业整顿、被接管、逃废债务等，导致资产产生较大损失；

（五）抵（质）押物质量严重恶化，其价值不足债权额的50%，导致资产产生较大损失；

（六）固定收益类金融产品管理人的公司治理状况、经营状况、信用状况、合规情况、投资管理能力、风险管理能力等发生恶化，包括但不限于投资管理团队和专业人员大量流失、受到重大行政处罚、停业整顿、被重组或并购等，导致资产产生较大损失；

（七）固定收益类金融产品账面余额占比50%以上的投资标的存在本条第（一）项至第（五）项有关情形，或产品存在较大损失风险，预计损失率在50%以上。

第十一条 保险公司应将符合下列情况之一的固定收益类资产至少归为损失类：

（一）本金、利息或收益逾期超过360天；

（二）资产已发生信用减值，且减值准备占其账面余额90%以上；

（三）资产被违法挪用或套取、资产已灭失或丧失价值；

（四）债务人、担保人等相关方及前述主体的控股股东、实际控制人的经营状况、信用状况等严重恶化，包括但不限于停止经营、被吊销营业执照、被责令关闭、被撤销或被宣告破产等，导致资产全部损失或只能收回极少部分；

（五）抵（质）押物已灭失、丧失价值或无法履行担保义务，导致资产全部损失或只能收回极少部分；

（六）固定收益类金融产品管理人的公司治理状况、经营状况、信用状况、合规情况、投资管理能力、风险管理能力等发生严重恶化，包括但不限于停止经营、被吊销营业执照或许可证件、被责令关闭、被撤销或被宣告破产等，导致资产全部损失或只能收回极少部分；

（七）固定收益类金融产品账面余额占比90%以上的投资标的存在本条第（一）项至第（五）项有关情形，或产品将全部损失或只能收回极少部分，预计损失率在90%以上。



第三章 权益类资产风险分类



第十二条 本办法所称权益类资产，包括但不限于：

（一）未上市企业股权，对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资（含纳入长期股权投资的上市普通股票）等；

（二）股权金融产品，包括股权投资基金、股权投资计划、债转股投资计划、权益类集合资金信托计划、权益类及混合类组合类保险资产管理产品、权益类及混合类单一资产管理计划、权益类专项产品等。

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