上年度报关相关单证票数无法计算的，一年内因违反海关的监管规定被海关行政处罚金额累计超过一百万元的；

  （四）一年内在从事代理报关业务中，违反海关的监管规定被海关行政处罚的次数超过上年度代理报关业务报关相关单证总票数千分之一且被海关行政处罚金额累计超过五十万元的；

  上年度报关相关单证票数无法计算的，一年内在从事代理报关业务中，因违反海关的监管规定被海关行政处罚金额累计超过五十万元的；

  （五）被海关依法作出吊销许可证件、禁止从事报关业务行政处罚的；

  （六）自缴纳期限届满之日起超过三个月未缴纳税款的；

  （七）自缴纳期限届满之日起超过六个月未缴纳罚款、没收的违法所得和追缴的走私货物、物品等值价款，并且超过一万元的；

  （八）抗拒、阻碍海关工作人员依法执行职务，被依法处罚的；

  （九）向海关工作人员行贿，被处以罚款或者被依法追究刑事责任的；

  （十）法律、行政法规、海关规章规定的其他情形。

  第十六条 失信企业违法行为情节严重的，海关认定为严重失信企业，同步将其列入进出口海关监管领域严重失信主体名单，依照法律、行政法规和国家有关政策文件规定实施联合惩戒。

  海关判断违法行为是否属于情节严重，应当根据其是否严重危害人民群众身体健康、生命安全或者严重破坏市场公平竞争秩序、社会正常秩序，或者是否存在拒不履行法定义务严重影响行政机关公信力等情形，并结合主观恶意、处罚类型、罚没款数额和社会影响等因素综合考虑。

  第十七条 未被海关认定为高级认证企业、认证企业、失信企业、严重失信企业的，海关按照常规企业实施管理。

第四章 企业信用等级的认定程序和管理措施

  第十八条 企业申请成为高级认证企业或者认证企业的，应当向海关提交书面申请，并按照海关要求提交相关资料。

  第十九条 海关依据高级认证企业标准或者认证企业标准，对企业提交的申请和有关资料进行审查，并赴企业进行实地认证。

  认证工作应当由具备企业认证专业资质的海关工作人员实施。

  第二十条 海关应当自收到申请之日起九十日内进行认证并作出决定。特殊情形下，海关的认证时限可以延长三十日。

  企业在认证期间被海关实施稽查、核查，或者因涉嫌违法被海关立案调查的，相关稽查、核查及调查时间可以不计入认证时限。

  第二十一条 经认证，符合高级认证企业标准的企业，海关制发高级认证企业证书；符合认证企业标准的企业，海关制发认证企业证书；不符合的，海关制发未通过认证决定书。

  第二十二条 海关对高级认证企业每五年复核一次，对认证企业根据企业信用评估结果开展复核。

  海关发现高级认证企业或者认证企业信用状况异常的，可以对企业不定期开展复核。

  第二十三条 海关开展复核，应当提前通知企业，并参照认证程序实施。符合海关规定条件的，可以简化复核程序。

  第二十四条 经复核，符合原等级标准的，海关应当制发通过复核决定书；不符合的，海关应当按照以下规定处理：

  （一）未发现存在本办法第十五条、第十六条规定情形的，书面告知企业可以按规定申请整改；

  （二）企业未按规定申请整改或者经整改仍未通过复核的，制发未通过复核决定书，调整企业信用等级，收回高级认证企业或者认证企业证书；

  （三）发现存在本办法第十五条、第十六条规定情形的，调整企业信用等级，收回高级认证企业或者认证企业证书。

  高级认证企业不符合高级认证企业标准但符合认证企业标准的，认定为认证企业。

  复核期间，企业申请放弃高级认证企业或者认证企业管理的，海关应当制发未通过复核决定书，调整企业信用等级，收回高级认证企业或者认证企业证书。

  第二十五条 高级认证企业、认证企业被海关调整为常规企业的，一年内不得提出认证申请。

  失信企业、严重失信企业不得提出认证申请；被海关调整为常规企业的，一年内不得提出认证申请。

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