中国保险市场主要违规问题及监管对策/段彦(10)
因而，从市场组成要素这一层面上讲，具有国家强制力保障的市场规则可以被认定为是主要矛盾。市场规则也必须国家强制力来保障，甚至从某种意义上来说，国家强制力对具体市场规则的制定起关键作用。
在市场各个要素中，市场规则往往能够总体反映市场秩序情况，因而市场规则的制定和执行情况也最能够从总体上影响市场秩序。目前我国保险业市场规则在形成和执行方面问题多而复杂，我们需要一个切入点去探究众多问题现象的问题根源，也需要一个切入点来解决问题。这个切入点就是主体与监管者之间沟通的基本依据——保险企业经营数据。数据失真现象是中国保险市场主要违规问题之一，充分地反映出了中国保险市场在市场规则的形成与执行方面存在的问题。
（2）数据失真问题及其影响
现阶段监管者对于保险企业的管理很大程度上依据企业经营数据。财务业务数据和会计报表是保险企业经营管理活动的综合反映，因此财务报表信息是保险企业管理层和政府监管部门决策的重要依据。当前，我国保险业已经站在新起点，进入了新的发展阶段。既面临难得的战略机遇期，也处在矛盾凸现期.随着我国保险业的快速发展和融入国际保险业程度的不断加深，保险创新不断涌现，保险市场新情况、新问题不断出现，从目前了解到的情况看，反映在保险业务数据管理上的问题主要就是业务数据存在失真问题：部分保险机构和从业人员在业务经营管理中采取各种手段弄虚作假，导致财务会计数据失实，严重动摇了保险企业经营情况判断和监管决策的数据基础。
具体地说，这些数据失真的现象有几类：
一是保费收入不真实。存在通过虚挂应收保费、坐扣保费、净保费入账、撕单埋单、阴阳单证、系统外出单、虚假批单退费等方式截留保费收入的问题，以及不按权责发生制确认保费收入等；
二是虚假费用支出问题突出。有的保险总公司为了争抢保险业务，通过下达分支机构高比例销售费用恶性竞争，实际操作中以虚假办公用品费、修理费、通讯费、交通费等费用支出的名义套取资金，给予被保险人返还或支付中介机构高额手续费，通过不正当竞争揽取业务；
三是赔付支出不真实。存在缮制虚假赔案或虚增赔案金额套取资金;将与赔案无关的费用纳进赔案列支;或者在赔案中计提理赔查勘费，以虚假费用票据报销套取资金;以及与其他单位合谋骗取赔款等违法违规行为；
四是手续费、佣金支出不真实。存在直接业务以中介发票报销套取手续费、账外暗中支付手续费等问题；
五是不按规定提取准备金。年末通过多提或少提准备金调节利润，财务报表不能真实反映公司的经营情况，存在潜在的风险隐患。
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