公司买卖办公楼的流程及注意事项/奚正辉(3)
三、出售方如何缴税
土地增值税是在出售方公司所在的税务所进行核定并缴纳的。通常，由税务专管员就土地增值税先进行计算，交税务所领导批准后，再到税务所柜台进行申报纳税。由于本次交易涉及土地出让金等特殊项目，且营改增又刚实行不久，税务软件不完善，税务所内部对核定方案也有不同理解，因此，协助出售方与税务所沟通如何正确计算土地增值税是本次律师法律服务的难点。
本次交易中，由于出售的几套房屋均登记于一本产证上，只有一个产证编号，受税务部门软件功能限制，各单元的土地增值税虽独立核算交纳，但进入税务软件系统时，只能合并申报，最终税务所也只能开具一张土地增值税发票，且各单元应交纳的土地增值税金额也无法分列。
缴纳完毕土地增值税后，再到交易中心的税务部门办理增值税的申报纳税。
若评估价高于发票金额，土地增值税、增值税、契税都是以评估价为依据缴纳，而不是发票金额。出售方应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
由于出售办公楼等非住宅，都是差额纳税的，所以原来的购房合同、发票、税单非常重要，千万要保管好。若不提供原来的购房凭证，就无法抵扣，会多缴非常多的税，那时估计想死的心都有了。
延伸阅读：
办公楼、商铺及厂房都属于非住宅，交易的流程与税费基本一致，本文都可以参考适用。由于非住宅交易比较复杂，遇到的问题也比较多，建议咨询专业的房地产律师，控制交易风险。
奚正辉律师（地址：上海市浦电路438号18G室；电话：13061777763）一直深耕房地产交易及纠纷案件，积累了丰富的经验，可以最大限度地维护客户的权利。
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