浅析构建合规与内控、风险及法务一体化全面风险管理体系/郑楚新(8)
（一）市场交易。完善交易管理制度，严格履行决策批准程序，建立健全自律诚信体系，突出反商业贿赂、反垄断、反不正当竞争，规范资产交易、招投标等活动；
（二）安全环保。严格执行国家安全生产、环境保护法律法规，完善企业生产规范和安全环保制度，加强监督检查，及时发现并整改违规问题；
（三）产品质量。完善质量体系，加强过程控制，严把各环节质量关，提供优质产品和服务；
（四）劳动用工。严格遵守劳动法律法规，健全完善劳动合同管理制度，规范劳动合同签订、履行、变更和解除，切实维护劳动者合法权益；
（五）财务税收。健全完善财务内部控制体系，严格执行财务事项操作和审批流程，严守财经纪律,强化依法纳税意识，严格遵守税收法律政策；
（六）知识产权。及时申请注册知识产权成果，规范实施许可和转让，加强对商业秘密和商标的保护,依法规范使用他人知识产权，防止侵权行为；
（七）商业伙伴。对重要商业伙伴开展合规调查，通过签订合规协议、要求作出合规承诺等方式促进商业伙伴行为合规。
关于有制度而运行出问题的，这方面的例子并不少。2013年发生在中国的葛兰素史克（GSK）案是近年来发生的一个有合规制度却并无有效运行机制的典型案例。GSK作为一家在制药领域处于世界领先地位的全球性企业，它的合规制度不可谓不完善。然而，2013年5月份该公司却爆发丑闻，该公司四位核心高管，包括总经理、人事总监、市场总监及法务总监，均被逮捕并最终均被判处刑罚。作为一家世界500强企业之一，而且是研制开发制药企业协会（RDPAC）会员单位之一，它的内部规章制度应该很健全。然而就是在这种背景之下，却仍然能发生这样的重大违规事件并构成犯罪，只能说明它的合规制度运行有问题。其法务总监也卷入其中就说明合规在这家公司没有得到很好的运行。事后证明，至少它的合规部门在公司日常经营中没有真正做到独立。同样，它没有事后持续的审计和持续改进，也没有很好的对于公司内部违规事件的报告和调查机制等。从事后报道来看，GSK经营过程中出现的不合规并不是一天两天，而是持续若干年。业务部门几乎造假成风。他们在平时组织的所谓学术会议中，基本全部采用虚假的申请文件。而在后面的报销流程中，则大量伪造会议照片、会议参与者假的签名、虚假的演讲PPT以及与旅行社合谋，开具虚假的会议场所使用发票等。然而从会议召开之前的审批到事后费用报销，偌大的公司法务部、合规部、财务及内控等部门，却都没有发现。其制度和运行机制，完全形同虚设。一直到最后中国的执法部门收到涉嫌犯罪举报进行刑事立案，才发现GSK极其严重的违规行为。以致最后构成犯罪，GSK中国区四大高管均被判处刑罚，而公司也被处以30亿罚金而收场。
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