中国涉外税收概览(2006年修订版)(中英文对照)
编号：23243
书名：中国涉外税收概览(2006年修订版)(中英文对照)
作者：刘佐 刘铁英
出版社：民主法制
出版时间：2006-4-1
入库时间：2006-4-11
定价：118元
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目 录
一、中国税制体系
(一)税种设置…………………………………………………………………………(1)
(二)税收立法…………………………………………………………………………(2)
(三)涉外税收…………………………………………………………………………(6)
附：《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业
适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》………………………(7)
《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、
营业税等税收暂行条例有关问题的通知》……………………………………(8)
二、增值税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(10)
(二)税目和税率……………………………………………………………………(11)
(三)计税方法………………………………………………………………………(13)
(四)免税和减税……………………………………………………………………(19)
(五)出口退税………………………………………………………………………(21)
(六)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(23)
附：《中华人民共和国增值税暂行条例》……………………………………………(24)
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》…………………………………(29)
三、消费税
(一)纳税人………………………………………………………………………(36)
(二)税目和税率(税额标准)………………………………………………………(36)
(三)计税方法………………………………………………………………………(38)
(四)免税、减税和退税………………………………………………………………(42)
(五)‘纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(43)
附：《中华人民共和国消费税暂行条例》……………………………………………(44)
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》…………………………………(49)
四、车辆购置税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(53)
(二)计税方法……………………………………………………………………(53)
(三)免税和减税……………………………………………………………………(55)
(四)纳税期限和纳税地点………………………………………………………(55)
附：《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》………………………………………(56)
五、关税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(60)
(二)税率……………………………………………………………………………(60)
(三)计税方法……………………………………………………………………(62)
(四)特殊进出口货物的规定………………………………………………………(66)
(五)免税、减税和退税………………………………………………………………(70)
(六)纳税期限………………………………………………………………………(72)
(七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税…………………………………………(72)
(八)进境物品进口税………………………………………………………………(78)
附：《中华人民共和国进出口关税条例》……………………………………………(80)
六、营业税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(91)
(二)税目和税率……………………………………………………………………(92)
(三)计税方法………………………………………………………………………(93)
(四)免税和减税……………………………………………………………………(97)
(五)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(99)
附：《中华人民共和国营业税暂行条例》…………………………………………(100)
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》………………………………(105)
七、外商投资企业和外国企业所得税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(111)
(二)计税方法………………………………………………………………………(112)
(三)免税和减税……………………………………………………………………(120)
(四)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(124)
附：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》……………………(125)
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》…………(130)
八、个人所得税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(148)
(二)征税项目、税率和计税方法…………………………………………………(150)
(三)免税和减税……………………………………………………………………(172)
(四)纳税方式、纳税期限和纳税地点……………………………………………(174)
附：《中华人民共和国个人所得税法》……………………………………………(178)
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》…………………………………(182)
九、土地增值税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(190)
(二)计税方法………………………………………………………………………(190)
(三)免税和减税……………………………………………………………………(192)
(四)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(193)
附：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》……………………………………(193)
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》…………………………(195)
十、城市房地产税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(200)
(二)计税方法………………………………………………………………………(200)
(三)免税和减税……………………………………………………………………(201)
(四)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(201)
附：《城市房地产税暂行条例》……………………………………………………(202)
十一、契税
(一)纳税人………………………………………………………………………(205)
(二)税率……………………………………………………………………………(206)
(三)计税方法………………………………………………………………………(206)
(四)免税和减税……………………………………………………………………(207)
(五)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(208)
附：《中华人民共和国契税暂行条例》……………………………………………(209)
《中华人民共和国契税暂行条例细则》………………………………………(211)
十二、资源税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(214)
(二)税目和税额标准………………………………………………………………(214)
(三)计税方法………………………………………………………………………(225)
(四)免税和减税……………………………………………………………………(226)
(五)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(226)
附：《中华人民共和国资源税暂行条例》…………………………………………(227)
《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》………………………………(229)
十三、车船使用牌照税
(一)纳税人…………………………………………………………………………(243)
(二)税额标准………………………………………………………………………(243)
(三)计税方法………………………………………………………………………(244)
(四)免税……………………………………………………………………………(245)
(五)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(245)
附：《车船使用牌照税暂行条例》…………………………………………………(245)
十四、船舶吨税
(一)纳税人和计税依据……………………………………………………………(248)
(二)税额标准和计税方法…………………………………………………………(248)
(三)免税……………………………………………………………………………(249)
(四)纳税期限和纳税地点…………………………………………………………(249)
附：《船舶吨税暂行办法》…………………………………………………………(250)
十五、印花税
(一)纳税人 ………………………………………………………………………(254)
(二)税目和税率(税额标准)………………………………………………………(254)
(三)计税方法………………………………………………………………………(256)
(四)免税……………………………………………………………………………(257)
(五)纳税方式………………………………………………………………………(257)
附：《中华人民共和国印花税暂行条例》…………………………………………(258)
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》………………………………(261)
十六、涉外税收优惠
(一)外商投资企业和外国企业……………………………………………………(266)
(二)外国人…………………………………………………………………………(270)
(三)外交税收豁免…………………………………………………………………(271)
十七、其他税费
(一)燃油税…………………………………………………………………………(273)
(二)遗产税…………………………………………………………………………(273)
(三)社会保障税……………………………………………………………………(273)
(四)矿区使用费……………………………………………………………………(274)
(五)文化事业建设费………………………………………………………………(274)
(六)社会保险费……………………………………………………………………(275)
十八、税收征收管理制度
(一)税收执法依据、税务机关和税务人员………………………………………(278)
(二)纳税人和扣缴义务人…………………………………………………………(279)
(三)税务登记………………………………………………………………………(280)
(四)账簿和凭证管理………………………………………………………………(285)
(五)发票管理………………………………………………………………………(286)
(六)纳税申报………………………………………………………………………(289)
(七)税款征收………………………………………………………………………(292)
(八)免税和减税……………………………………………………………………(302)
(九)税务检查………………………………………………………………………(306)
(十)税务稽查………………………………………………………………………(308)
(十一)法律责任……………………………………………………………………(311)
附：《中华人民共和国税收征收管理法》…………………………………………(323)
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》………………………………(336)
十九、税务行政复议
(一)复议范围………………………………………………………………………(354)
(二)复议管辖………………………………………………………………………(354)
(三)复议申请………………………………………………………………………(355)
(四)复议受理………………………………………………………………………(356)
(五)复议证据………………………………………………………………………(358)
(六)复议决定………………………………………………………………………(359)
(七)海关行政复议…………………………………………………………………(361)
附：《税务行政复议规则(暂行)》…………………………………………………(361)
二十、税务行政诉讼
(一)诉讼范围………………………………………………………………………(372)
(二)诉讼管辖……………………………………………………………………(373)
(三)诉讼参加人……………………………………………………………………(374)
(四)原告和被告的权利与义务……………………………………………………(375)
(五)审理与判决……………………………………………………………………(375)
(六)侵权赔偿………………………………………………………………………(378)
二十一、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分
(一)财政部…………………………………………………………………………(379)
(二)国家税务总局…………………………………………………………………(379)
(三)省以下税务机构………………………………………………………………(381)
(四)海关总署………………………………………………………………………(382)
(五)国务院关税税则委员会………………………………………………………(383)
(六)税收征收管理范围划分………………………………………………………(383)
(七)中央政府与地方政府税收收人划分…………………………………………(384)
附表1 中国税制体系图(分税种类别)…………………………………………(385)
附表2 中国税制体系图(分收入级次)…………………………………………(386)
附表3 部分年份中国税收收入统计表…………………………………………(387)
附表4 2004年中国分税种收入统计表…………………………………………(388)
附表5 中国税务系统组织机构图………………………………………………(389)
附表6 中国国家税务总局组织机构图…………………………………………(390)
主要资料来源…………………………………………………………………………(391)
总计：999页