税法案例分析(21世纪法学系列教材)
编号：26476
书名：税法案例分析(21世纪法学系列教材)
作者：徐孟洲
出版社：中国人大
出版时间：2006-11-1
入库时间：2006-11-29
定价：25元
[图书内容简介]
税法学是一门以研究税收法律现象为主的实践性很强的应用法学。研习税法学不仅要加深对税法理论问题的理解，还应注重对税法实施中的现实问题的解决。教学的目的主要在于提高学生运用理论解决实际问题的能力。税法学应当培养学生分析复杂税法现象、解决法律纷争的能力。而编写本书是提高学生税法案例分析能力的一种有效便捷的方法。
[图书目录]
目录
第一章 税法总论………………………………………………………………(1)
本章知识点概要………………………………………………………………(1)
本章重点法条…………………………………………………………………(4)
第一节 税法的作用和原则……………………………………………………(6)
案例l：纳税人拒绝非法检查案……………………………………………(6)
案例2：行使代位权，欠税入国库案………………………………………(9)
案例3：依据省地税局文件征税是否符合税收法定原则 ………………(11)
第二节 税收法律关系………………………………………………………(13)
案例l：无偿赠送也要纳税案一一税收法律事实的判断 ………………(13)
案例2：企业破产税收债权如何确定一一税收优先权的确定 …………(15)
案例3：地方政府和税务机关擅自给纳税人减免税的优惠案 …………(19)
案例4：税务总局依法查处关联企业的避税行为 ………………………(21)
第二章 增值税法………………………………………………………………(25)
本章知识点概要………………………………………………………………(25)
本章重点法条………………………………………………………………(28)
第一节 增值税的纳税人与征税范围………………………………………(31)
案例l：增值税应纳税劳务范围争议案 …………………………………(31)
案例2：混合销售行为应该缴纳增值税还是营业税案 …………………(35)
第二节 增值税的税率与应纳税额的计算…………………………………(38)
案例l：货物销售不入账偷税案 …………………………………………(38)
案例2：遗漏对进项税额抵扣多交税款退回案 …………………………(43)
第三节 增值税的征收管理…………………………………………………(49)
案例工：某自营出口企业“免、抵、退”税案 …………………………(49)
案例2：京城最大虚开增值税专用发票案 ………………………………(55)
第三章 消费税法………………………………………………………………(59)
本章知识点概要………………………………………………………………(59)
本章重点法条…………………………………………………………………(64)
第一节 消费税的纳税主体和征税对象……………………………………(68)
案例l：委托加工中消费税纳税主体 ……………………………………(68)
案例2：赠送产品如何征收消费税 ………………………………………(70)
第二节 消费税的计税依据和税率…………………………………………(73)
案例1：不同消费品的税率区别 …………………………………………(73)
案例2：消费税计算方法 …………………………………………………(75)
第三节 消费税的减免规定和征收管理……………………………………(77)
案例： 出口产品退回时补缴消费税………………………………………(77)
第四章 营业税法………………………………………………………………(80)
本章知识点概要………………………………………………………………(80)
本章重点法条…………………………………………………………………(84)
第一节 营业税的纳税人与征税范围………………………………………(86)
案例l：违约赔偿金是否应纳营业税案 …………………………………(86)
案例2：混合销售纳税案……………………………………………………(87)
案例3：宝日公司以境外收入为名偷抗营业税案…………………………(89)
第二节 营业税的税率与纳税额的计算……………………………………(92)
案例l：某建筑公司发生多种业务错缴偷漏营业税案 …………………(92)
案例2：搬家业是“服务业”还是“交通运输业” ……………………(95)
第五章 关税法…………………………………………………………………(97)
本章知识点概要………………………………………………………………(97)
本章重点法条…………………………………………………………………(101)
第一节 贸易关税……………………………………………………………(102)
案例：沈阳东风朝阳柴油机有限责任公司进口设备应纳税案…………(102)
第二节 非贸易关税…………………………………………………………(103)
案例：张教授随身入境物品纳税案………………………………………(103)
第三节 特别关税……………………………………………………………(]04)
案例：非冷冻浓缩苹果汁的反倾销案……………………………………(104)
第六章 内资企业所得税法……………………………………………………(]07)
本章知识点概要………………………………………………………………(]07)
本章重点法条…………………………………………………………………(110)
第一节 内资企业所得税的纳税人和征税对象……………………………(111)
案例1：一人公司是否需要缴纳企业所得税……………………………(111)
案例2：房地产交易管理所该不该承担纳税义务案……………………(113)
第二节 内资企业所得税的应纳税额………………………………………(114)
案例工：江夏旅行社适用税率错误案……………………………………(114)
案例2：藏在假合同中的税款……………………………………………(115)
案例3：谨防利用“递延资产”偷税……………………………………(120)
案例4：对税法上弥补亏损期理解错误导致的漏税案…………………(123)
案例5： 内资关联企业转让产品价格避税案……………………………(125)
案例6：如何计算内资企业所得税………………………………………(127)
案例7：“脑白金”的税收优惠案 ………………………………………(130)
第七章 涉外企业所得税法……………………………………………………(135)
本章知识点概要………………………………………………………………(135)
本章重点法条…………………………………………………………………(138)
第一节 纳税人与征税范围…………………………………………………(140)
案例l： 日本电讯公司涉税案一一涉外企业所得税的纳税人…………(140)
案例2： 中东银行预提所得税案一一涉外企业所得税的征税范围……(142)
第二节 涉外企业所得税的税率与应纳税额的计算………………………(143)
案例l：深黄合金制品有限公司关联交易调整案一一应纳
税所得额的确定…………………………………………………(143)
案例2：外商投资企业偷漏企业所得税案一一涉外企业所
得税的应纳税额的计算…………………………………………(145)
第三节 涉外企业所得税的征收管理………………………………………(150)
案例： 中外合资企业的“猫腻”一一涉外企业所得税的税
收优惠规定…………………………………………………………(150)
第八章 个人所得税法…………………………………………………………(156)
本章知识点概要………………………………………………………………(156)
本章重点法条…………………………………………………………………(159)
第一节 个人所得税法的基本内容…………………………………………(162)
案例l：居民纳税人与非居民纳税人如何确定…………………………(162)
案例2：哪些是来源于我国境内的所得…………………………………(164)
案例3：哪些所得需要缴纳个人所得税…………………………………(165)
案例4：如何确认个人所得税的税率……………………………………(166)
案例5：“少”领工资为逃税 ……………………………………………(169)
案例6：工资一样，缴税为何不一样……………………………………(170)
第二节 个人所得税的征收管理……………………………………………(175)
案例1：假借补贴逃个税案………………………………………………(175)
案例2：如何计算境外所得的税额扣除…………………………………(178)
案例3：两处应税所得应自行申报………………………………………(179)
第九章 财产税法………………………………………………………………(181)
本章知识点概要………………………………………………………………(181)
本章重点法条…………………………………………………………………(184)
第一节 房产税法……………………………………………………………(185)
案例1：房产税征税对象、计税依据……………………………………(185)
案例2：房产税从价计征和从租计征的特殊规定………………………(187)
第二节 城市房地产税法……………………………………………………(190)
案例1：城市房地产税计税依据偏低时的重新评估……………………(190)
案例2：外国人房产应否缴纳城市房地产税……………………………(192)
第三节 契税法………………………………………………………………(194)
案例1：交纳契税时房价的确定…………………………………………(194)
案例2： 由开发商代收契税要注意优惠政策……………………………(197)
第四节 车船使用税法………………………………………………………(200)
案例：车船使用税纳税人应否办理纳税申请……………………………(200)
第十章 资源与土地税法………………………………………………………(202)
本章知识点概要………………………………………………………………(202)
本章重点法条…………………………………………………………………(206)
第一节 资源税法……………………………………………………………(207)
案例l：资源税扣缴义务人的具体规定…………………………………(207)
案例2：资源税中矿产品的课税数量计算方法…………………………(209)
第二节 城镇土地使用税法…………………………………………………(211)
案例1：大型工矿企业所在地是否属于城镇士地使用稅
的征税范围………………………………………………………(211)
案例2：国有企业不同用途的土地如何缴纳城镇土地使用税? ………(213)
第三节 耕地占用税法………………………………………………………(217、
案例：复垦耕地是否属于耕地占用税的免征范围………………………(217)
第四节 土地增值税法………………………………………………………r220)
案例1：投资、联营企业房地产的转让应否缴纳土地增值税…………(220)
案例2：抵押厂房拍卖后如何缴纳土地增值税…………………………(222)
第十一章 行为税………………………………………………………………(225)
本章知识点概要………………………………………………………………(225)
本章重点法条…………………………………………………………………(228)
第一节 印花税……………………………………………………………(228)
案例：远洋公司依法交纳印花税案………………………………………(229)
第二节筵席税………………………………………………………………(231)
案例：王某在莲花宾馆宴请拒缴筵席税案………………………………(231)
第十二章 税务管理……………………………………………………………(232)
本章知识点概要…………………………………………………………(232)
本章重点法条……………………………………………………………(234)
第一节税务登记……………………………………………………………(236)
案例：某企业分公司未办理税务登记案…………………………………(236)
第二节 账簿、凭证管理……………………………………………………(238)
案例：南京秀隆美发美容用品有限公司设两套账本偷税案……………(238)
第三节 发票的管理制度……………………………………………………(240)
案例l：龙岩林开育等人非法制售假发票案……………………………(240)
案例2：正联物资经销有限责任公司骗购、倒卖、虚开
增值税发票案……………………………………………………(243)
案例3：某酒店拒开正式发票案…………………………………………(245)
第四节 税务检查……………………………………………………………(247)
案例：逃避税务检查………………………………………………………(247)
第五节税务稽查……………………………………………………………(249)
案例：某纺织公司认为稽查局处罚决定违反法律不溯及
既往原则案…………………………………………………………(2493
第十三章 税款征收……………………………………………………………(255)
本章知识点概要………………………………………………………………(255)
本章重点法条…………………………………………………………………(257)
第一节 征纳主体……………………………………………………………(259)
案例l：国、地税征管权限划分问题……………………………………(259)
案例2：征税主体的权利与义务…………………………………………(261)
案例3：纳税主体的认定…………………………………………………(263)
第二节 纳税申报……………………………………………………………(265)
案例：纳税人应当按照规定办理纳税申报………………………………(265)
第三节 征收方式与应纳税额的核定………………………………………(266)
案例l：委托代征一一成都市地税局在西安路街道办试点
实行个体工商户代征……………………………………………(266)
案例2：关联企业应纳税额的核定………………………………………(269)
案例3：2004年西安市再就业税收优惠减免超过两千万………………(271)
案例4：C市国税局违规批准钢铁企业延期纳税案……………………(274)
案例5：纳稅人错用税率税务所依法追征 ……………………………(275)
案例6：税收代位权与撤销权……………………………………………(276)
第四节 纳税担保…………………………………………………………(278)
案例：纳税担保的具体形式………………………………………………(278)
第五节 税收保全与强制执行措施…………………………………………(281)
案例工：深圳罗湖区国税局采用税收保全措施追缴欠税200万………(281)
案例2：强制执行扣卷烟程序违法应避免 ……………………………(282)
案例3：青岛金鹰五金电器公司欠缴税款强制执行案…………………(284)
第六节 税收优先权…………………………………………………………(285)
案例工：税收是否优于其他债权? ………………………………………(285)
案例2：企业破产谁先受偿? …………………………………………(288)
第七节 税务代理……………………………………………………………(289)
案例1： 自愿、有偿、依法、独立、公正代理原则……………………(289)
案例2：一起成功的税务代理实例………………………………………(292)
第十四章 税务行政复议………………………………………………………(294)
本章知识点概要………………………………………………………………(294)
本章重点法条…………………………………………………………………(297)
第一节 税务行政复议的一般理论…………………………………………(299)
案例：银海博物馆不服地方税务局决定案………………………………(299)
第二节 税务行政复议的程序………………………………………………(303)
案例l：因违反税法被吊销营业执照，复议管辖问题…………………(303)
案例2：先提供纳税担保，后申请复议…………………………………(305)
案例3：税务机关在行政复议中逾期提交证据致行政诉讼中败诉……(305)
第十五章 税务行政诉讼……………………………………………………(308)
本章知识点概要……………………………………………………………(308)
本章重点法条………………………………………………………………(309)
第一节 税务行政诉讼的一般理论…………………………………………(310)
案例1：兴业玩具有限公司不服国税局处理决定案件…………………(310)
案例2：李某诉税务机关违法行政案……………………………………(312)
第二节 税务行政诉讼的程序………………………………………………(314)
案例：秦然等诉薄壁镇人民政府为征收车船税扣押其车辆要求
返还并赔偿损失案…………………………………………………(314)
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