《中华人民共和国企业所得税法》条文精解与适用
编号：30067
书名：《中华人民共和国企业所得税法》条文精解与适用
作者：刘剑文主编
出版社：法律
出版时间：2007-6-1
入库时间：2007-7-27
定价：48元
[图书内容简介]
为使读者能够更好地了解立法意图，专设
“立法背景与相关理论”，对各条文的立法背景、新旧条文之间的差异与适用上的优
劣得失、国际立法例、本条文所涉及的理论基础、理论争点、本条文实施的意义及可能
产生的影响等内容进行翔实的评介。在评介相关基础理论和背景的基础上，专设
“条文精解与适用”，对条文所涉及的关键术语予以详细解释，对条文中具有概括性、
抽象性的叙述予以适当的具体化。在此基础上，对本条文在适用过程中可能产生争
议或存在困惑之处，提出实际适用中应当注意的问题。针对《企业所得税法》实用性
和操作性强的特点，针对各具体条文，尤其是其中较难理解和把握的条文，以具体的
事例加以详细说明，作为“条文精解与适用”的补充。
长期以来，税收领域并非法学所关注的领域，法学的规范性分析方式在税法研究
中有所缺失。对企业所得税法的研究也较多参考税收学的研究成果，真正从法学角
度逐条对税法进行条文释义的研究成果并不多见。本书并不局限于《企业所得税
法》中各种具体规则制度的简单罗列，而是从一般的知识介绍着手，拓展至理论研．
究，从而在对该制度的影响分析和相关的理论阐述中，提供读者企业所得税法相关概
念和制度的完整的知识体系，能够帮助读者获得评断制度优劣的基点并形成个人独
特的观点。针对条文所涉及的企业所得税法概念、规范、制度和原则的重新梳理，更
是符合法学的思维习惯和逻辑传统；法理化的梳理，确立了企业所得税法的基础概念
和基本制度。从法学的视角对《企业所得税法》进行全面的解读，不仅使本书独具法
学气质，更形成企业所得税法所独有的基点和导向。
[图书目录]
《中华人民共和国企业所得税法》总体评价 ………………………………………l
一、统一企业所得税立法的背景分析……………………………………………3
二、统一企业所得税法的立法宗旨………………………………………………4
三、统一企业所得税立法的基本原则……………………………………………5
四、《企业所得税法》的基本框架…………………………………………………6
五、《企业所得税法》的整体评价…………………………………………………7
第一章 总则…………………………………………………………………………11
第一部分本章评述………………………………………………………………13
一、企业所得税法总则的定位与主要内容………………………………………13
二、企业所得税法总则相关制度的历史背景……………………………………14
三、企业所得税法总则的基础制度改革及评价…………………………………16
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………20
第一条[适用主体]…………………………………………………………………20
第二条[居民企业与非居民企业]………………………………………………25
第三条[企业的纳税义务]………………………………………………………33
第四条[税率]……………………………………………………………………39
第二章 应纳税所得额………………………………………………………………47
第一部分本章评述………………………………………………………………49
一、原企业所得税应纳税所得额确定制度存在的缺陷…………………………49
二、《企业所得税法》的立法背景 ………………………………………………50
三、《企业所得税法》关于应纳税所得额确定的基本制度 ……………………51
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………54
第五条[应纳税所得额的计算]…………………………………………………54
第六条[企业的收入形式]………………………………………………………60
第七条[不征税收入]……………………………………………………………67
第八条[扣除项目]………………………………………………………………74
第九条[公益性捐赠支出的扣除]………………………………………………80
第十条[不得扣除的项目]………………………………………………………86
第十一条[固定资产累计折旧]…………………………………………………93
第十二条[无形资产的摊销] …………………………………………………100
第十三条[可扣除的长期待摊费用] …………………………………………106
第十四条[对外投资成本不予扣除] …………………………………………111
第十五条[存货的扣除] ………………………………………………………115
第十六条[企业转让资产净值的扣除] ………………………………………122
第十七条[企业境内、外营业机构亏损抵减的禁止]…………………………125
第十八条[亏损的结转] ………………………………………………………127
第十九条[非居民企业应纳税所得额的确定] ………………………………131
第二十条[应纳税所得额的授权立法事项] …………………………………135
第二十一条[税法优先适用] …………………………………………………137
第三章 应纳税额…………………………………………………………………139
第一部分本章评述………………………………………………………………141
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………142
第二十二条[应纳税额计算] …………………………………………………142
第二十三条[企业境外已纳税额直接抵免] …………………………………144
第二十四条[企业境外已纳税额间接抵免] …………………………………150
第四章 税收优惠…………………………………………………………………155
第一部分本章评述………………………………………………………………157
一、新企业所得税税收优惠体系的改革背景…………………………………157
二、新旧企业所得税税收优惠制度的基本概况………………………………160
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………166
第二十五条[优惠的原则与重点] ……………………………………………166
第二十六条[免税收入] ………………………………………………………172
第二十七条[减免税项目] ……………………………………………………178
第二十八条[优惠税率] ………………………………………………………187
第二十九条[民族自治地方的减免权] ………………………………………193
第三十条[费用加计扣除] ……………………………………………………197
第三十一条[创业投资企业的投资抵免] ……………………………………202
第三十二条[固定资产的加速折旧] …………………………………………207
第三十三条[减计收入优惠] …………………………………………………212
第三十四条[特定设备投资额抵免] …………………………………………217
第三十五条[国务院的企业所得税优惠具体办法] …………………………221
第三十六条[企业所得税专项税收优惠政策制定权] ………………………226
第五章 源泉扣缴…………………………………………………………………233
第一部分本章评述………………………………………………………………235
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………237
第三十七条[源泉扣缴] ………………………………………………………237
第三十八条[指定扣缴义务人] ………………………………………………241
第三十九条[追缴税款] ………………………………………………………246
第四十条[代扣税款的解缴与资料的报送] …………………………………251
第六章 特别纳税调整……………………………………………………………257
第一部分本章评述……………………………………一………………………．259
一、反避税制度的改革背景……………………………………………………259
二、《企业所得税法》反避税制度基本内容与特点……………………………260
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………263
第四十一条[独立交易原则] …………………………………………………263
第四十二条[预约定价安排] …………………………………………………268
第四十三条[关联企业的会计报告义务和检查协助义务] …………………272
第四十四条[核定征收权] ……………………………………………………276
第四十五条[受控外国公司] …………………………………………………280
第四十六条[资本弱化反避税措施] …………………………………………285
第四十七条[一般反避税条款] ………………………………………………290
第四十八条[补税与加收利息] ………………………………………………294
第七章 征收管理…………………………………………………………………297
第一部分本章评述………………………………………………………………299
一、《企业所得税法》对税收征管体制问题的规定……………………………299
二、《企业所得税法》明确提出新的专业术语…………………………………300
三、《企业所得税法》对原有法律的相关问题进行了修改……………………300
四、结语…………………………………………………………………………301
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………302
第四十九条[征管法律适用] …………………………………………………302
第五十条[居民企业的纳税地点及汇总纳税] ………………………………305
第五十一条[非居民企业的纳税地点及汇总纳税] …………………………309
第五十二条[企业间合并缴纳企业所得税的禁止] …………………………312
第五十三条[纳税年度] ………………………………………………………316
第五十四条[企业所得税的缴纳方法] ………………………………………320
第五十五条[企业终止时的纳税] ……………………………………………324
第五十六条[计税本位币] ……………………………………………………327
第八章 附则……………………………………………………………………………331
第一部分本章评述………………………………………………………………333
第二部分 本章条文精解与适用…………………………………………………335
第五十七条[过渡性税收优惠措施] …………………………………………335
第五十八条[税收协定优先] …………………………………………………341
第五十九条[国务院职权立法规范] …………………………………………344
第六十条[生效时间与旧法的废止] …………………………………………346
附录：企业所得税新旧税法对照表 ………………………………………………351
本书共有351页