中国税收实务手册
编号：3375
书名：中国税收实务手册
作者：
出版社：法律
出版时间：1999-8-1
入库时间：2002-5-17
定价：32元
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书号：5036-2766
书名：中国税收实务手册
摘要：《中国税收实务手册》是一部比较全面介绍我国现行税收制度的实务手册，可以帮助社会和各界
人士了解税收基础知识和我国现行税收制度，有助于更好地执行各项税收法规。
目录
[一、问题解答]
（一）征收管理
1、我国目前开征的税种有哪些？
2、我国一般企业生产经营需要缴纳哪些种税？
3、外商投资企业和外国企业应当缴纳哪些种税？
4、我国公民个人应缴纳哪些种税？
5、我国税收征管理的法律依据是什么？
6、纳税人的义务、权利和法律责任是什么？
7、税务机关义务、权力和法律责任是什么？
8、怎样办理税务登记？
9、税务登记的证件有哪些种类？怎样使用？
10、纳税人外出经营需要办理哪些纳税手续？
11、什么是定期定额？
12、税务机关核定额的程序是怎样的？
13、对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？
14、发票的基本联次是怎样规定的？
15、发票的基本内容有哪些？
16、印制发票有哪些规定？
17、怎样领购发票？
18、怎样开具和保管发票？
19、税务机关怎样进行发票检查？
20、怎样办理纳税申报？
21、怎样办理邮寄纳税申报？
22、税款怎样征收、缴纳？
23、税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？
24、怎样核定纳税人的应纳税额？
25、怎样核定关联企业的应纳税额？
26、税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？
27、税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？
28、纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？
29、纳税人怎样申请办理减税、免税？
30、纳税人、扣缴义务不能按期纳税怎么办？
31、纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？
32、税务机关进行税务检查的对象和内容是什么？
33、纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管帐簿和凭证，报送
财务会计制度，使用税务登记证的，怎样处罚？
34、纳税人未按规定办理纳税申报的，应如何处罚？
35、对扣缴义务人的违法行为，怎样处罚？
36、对违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？
37、对犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？
38、对伪造或者出售伪造增值税专用发票罪的，怎样处罚？
39、对非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？
40、对偷税者怎样处罚？
41、对抗税者怎样处罚？
42、对逃避追缴欠税者怎样处罚？
43、对骗取国家出口退税款者怎样处罚？
44、违反税法，擅自减免税收的，怎样处理？
45、怎样实施税务行政处罚？
46、什么是走私？
47、对于走私偷逃税收者怎样处罚？
48、税务行政复议的受理范围是怎样规定的？
49、税务行政复议的管辖权是怎样规定的？
50、怎样申请税务行政复议？
51、申请税务行政复议的条件和方式是什么？
52、怎样申请和受理税务行政复议？
53、税务行政复议审理程序有哪些？
54、税务行政复议决定的形式及复议决定书的内容有哪些？
55、税务行政诉讼的受案范围是怎样的？
56、税务行政诉讼管辖是怎样划分的？
57、什么是税务行政诉讼参加人？
58、纳税人等原告在税务行政诉讼是有哪些权利和义务？
59、税务机关在税行政诉讼中有哪些权利和义务？
60、人民法院怎样审理税务行政案件？
61、人民法院怎样判决税务行政案件？
62、当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？
63、税务行政案件判决、裁定后怎样执行？
64、税务代理人的工作机构有哪些？
65、税务代理人资格是什么？
66、税务代理人可以办理哪些税务业务？
67、税务代理人权利、义务及法律责任是什么？
（二）增值税
1、什么是增值税？
2、增值税的纳税人有哪些？
3、具有混合销售行为和兼营销售行为的怎样纳税？
4、增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？
5、一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？
6、怎样确定当期销售额？
7、哪些进项税额可以抵扣？
8、在哪些情况下进项税额不能抵扣？
9、小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？
10、增值税的起征点是怎样规定的？
11、进口货物怎样计算缴纳增值税？
12、增值税出口退税的范围是什么？
13、出口货物怎样办理增值税退（免）税？
14、出口退（免）税怎样计算？
15、增值税的主要免税、减税规定有哪些？
16、增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（三）消费税
1、什么是消费税？
2、消费税的纳税人有哪些？
3、消费税的税目有哪些？税率（税额标准）是多少？
4、消费税的应纳税额怎样计算？
5、出口的应税消费品是否可以免、退消费税？
6、消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？
7、消费税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（四）营业税
1、什么是营业税？
2、营业税的纳税人有哪些？
3、营业税扣缴义务人有哪些？
4、营业税的税目有多少个？税率是多少？
5、营业税的应纳税额怎样计算？
6、营业税的起征点是怎样规定的？
7、怎样确定营业额？
8、计算营业额时可以扣除的费用有哪些？
9、对兼营行为征收营业税时怎样处理？
10、营业税的主要免税、减税规定有哪些？
11、营业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（五）企业所得税
1、什么是企业所得税？
2、企业所得税的纳税人有哪些？
3、哪些所得应当缴纳企业所得税？
4、企业所得税的计税依据是怎样规定的？
5、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？
6、在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？
7、什么是固定资产和固定资产折旧？
8、固定资产怎样计价？
9、哪些固定资产应提取折旧？怎样提取？
10、哪些固定资产不能提取折旧？
11、企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？
12、企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？
13、企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（六）外商投资企业和外因企业所得税
1、什么是外商投资企业和外国企业所得税？
2、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？
3、外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？
4、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？
5、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？
6、外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？
7、外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？
8、在计算外商投资企业和外国企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？
9、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？
10、外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？
11、外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？
12、外商投资企业的境外所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？
13、外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？
14、生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？
15、外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？
（七）个人所得税
1、什么是个人所得税？
2、个人所得税的纳税人有哪些？
3、个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？
4、个人取得的所得为外币、实物和有价证券时，怎样计算应纳税所得额？
5、工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？
6、个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？
7、个体工商户怎样计算应纳所得税税额？
8、对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？
9、劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？
10、稿酬所得怎样计算缴纳所得税？
11、财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？
12、财产转让所得怎样计算缴纳所得税？
13、利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？
14、捐赠所得怎样计算缴纳所得税？
15、两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？
16、从我国境外取得的所得怎样计算缴纳个人所得税？
17、个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？
18、个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（八）资源税
1、什么是资源税？
2、资源税的纳税人有哪些？
3、资源税的税目有多少个？税额标准是多少？
4、资源税的应纳税额怎样计算？
5、资源税的主要免税、减税规定有哪些？
6、资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？
7、资源税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（九）城镇土地使用税
1、什么是城镇土地使用税？
2、城镇土地使用税的纳税人有哪些？
3、城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？
4、怎样计算城镇土地使用税的应纳税额？
5、城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？
6、城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十）城市维护建设税
1、什么是城市维护建设税？
2、城市维护建设税的纳税人有哪些？
3、城市维护建设税的税率是怎样规定的？
4、怎样计算城市维护建设税的应纳税额？
5、城市维护建设税的主要退税、免税、减税规定有哪些？
（十一）耕地占用税
1、什么是耕地占用税？
2、耕地占用税的纳税人有哪些？
3、耕地占用税的征税范围是怎样规定的？
4、耕地占用税的征税标准是怎样规定的？
5、耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？
6、怎样计算耕地占用税的应纳税额？
7、耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？
8、耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十二）固定资产投资方向调节税
1、什么是固定资产投资方向调节税？
2、固定资产投资方向调节税和纳税人有哪些？
3、固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎样规定的？
4、怎样计算固定资产投资方向调节税的应纳税额？
5、固定资产投资方向调节税主要减免税规定有哪些？
6、固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十三）土地增值税
1、什么是土地增值税？
2、土地增税的纳税人有哪些？
3、土地增值税的计税依据是怎样规定的？
4、土地增值税的税率是怎样规定的？
5、土地增值税的应纳税额怎样计算？
6、土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？
7、土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十四）房产税
1、什么是房产税？
2、房产税的纳税人是怎样规定的？
3、房产税的计税依据和税率是怎样规定的？
4、房产税的应纳税额怎样计算？
5、房产税的主要免税、减税规定有哪些？
6、房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十五）城市房地产税
1、什么是城市房地产税？
2、城市房地产税的纳税人有哪些？
3、城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？
4、城市房地产税的应纳税额怎样计算？
5、城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？
6、城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十六）车船使用税
1、什么是车船使用税？
2、车船使用税的纳税人有哪些？
3、车船使用税的计税标准是怎样规定的？
4、车船使用税的税额标准是怎样规定的？
5、车船使用税的应纳税额怎样计算？
6、车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？
7、车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十七）车船使用牌照税
1、什么是车船使用牌照税？
2、车船使用牌照税的纳税人有哪些？
3、车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？
4、车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？
5、车船使用牌照税的减免规定有哪些？
6、车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（十八）印花税
1、什么是印花税？
2、印花税的纳税人有哪些？
3、印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？
4、印花税的应纳税额怎样计算？
5、印花税的纳税方式是怎样规定的？
6、印花税有哪些主要免税规定？
（十九）契税
1、什么是契税？
2、契税的纳税人有哪些？
3、契税的计税依据是怎样规定的？
4、契税的税率是多少？
5、契税的应纳税额怎样计算？
6、契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（二十）屠宰税
1、什么是屠宰税？
2、屠宰税的纳税人和应税牲畜有哪些？
3、屠宰税的税率和计征方法是怎样规定的？
4、屠宰税的主要免税项目有哪些？
5、屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（二十一）农业税
1、什么是农业税？
2、农业税的纳税人有哪些？
3、农业税的应纳税收入有哪些？
4、农业税的税率是怎样规定的？
5、农业税的应纳税额怎样计算？
6、农业税的计征方法是怎样规定的？
7、农业税地方附加怎样计算缴纳？
8、农业税的主要免税、减税规定有哪些？
9、农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？
（二十二）农业特产税
1、什么是农业特产税？
2、农业特产税的纳税人有哪些？
3、农业特产税的征税对象是什么？
4、农业特产税的税率是多少？
5、农业特产税的应纳税额怎样计算？
6、农业特产税地方附加怎样计算缴纳？
7、农业特产税有哪些减免税规定？
8、农业特产税的纳税地点和纳税期限如何规定？
（二十三）关税
1、什么是关税？
2、关税的纳税人有哪些？
3、关税的税率是怎样规定的？
4、什么是关税暂定税率？
5、关税的计税依据是什么？
6、关税的应纳税额怎样计算？
7、关税的主要减免税规定有哪些？
8、关税的纳税期限是怎样规定的？
9、什么是保税制度？
10、什么是保税仓库？
11、什么是保税工厂？
12、什么是保税区？
13、什么是特别关税？
14、什么是反倾销税？
[二、名词解释]
（一）税收制度及要素
税收
税源
税基
税法
税收制度
单一税制
复合税制
直接税
间接税
实物税
货币税
从价税
从量税
价内税
价外税
主体税
辅助税
正税
附加税
分税制
中央税
地方税
共享税
税类
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
特别目的税
纳税人
一般纳税人
小规模纳税人
扣缴义务人
征税对象
纳税环节
一次课征制
多次课征制
税种
税目
税率
比例税率
定额税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
名义税率
实际税率
零税率
征收率
销项税额
进项税额
销售额
营业额
所得
应纳税所得额
到岸价格
离岸价格
计税依据
计税价格
计税标准
计税工资
纳税地点
纳税期限
纳税年度
汇算清缴
起征额
免征额
税收减免
加成征收
（二）税收政策与调节
税收负担
税负转嫁
税负归宿
税收原则
税收政策
税收调节
税收优惠
（三）税务管理
税务管理
税务机构
国家税务总局
国家税务局
地方税务局
税务所
税收征收管理
税务登记
发票
增值税专用发票
纳税申报
邮寄申报
电子申报
代扣申报
代扣代缴
纳税保证
税收保全措施
税收强制执行措施
税务检查
税务文书
税务稽查
税法责任
税务行政处罚
税务刑事处罚
偷税
逃税
抗税
欠税
税收滞纳金
税收罚金
税务行政复议
税务行政诉讼
税收票证
税收完税征
印花税票
税务代理
注册税务师
（四）国际税收
国际税收
税收管辖权
国际双重征税
税收饶让
国际税收协定
关税壁垒
反倾销税
保护关税
特惠关税
互惠关税
[三、现行主要税收法律、法规、规章]
（一）征收管理类
1、中华人民共和国税收征管理法
2、中华人民共和国税收征管理法实施
3、中华人民共和国发票管理办法
4、中华人民共和国发票管理办法实施细则
5、增值税专用发票使用规定（试行）
6、税务行政复议规则
7、中华人民共和国刑法（节录）
（二）流转税类
1、中华人民共和国增值税暂行条例
2、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
3、中华人民共和国消费税暂行条例
4、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
5、中华人民共和国营业税暂行条例
6、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
（三）所得税类
1、中华人民共和国企业所得税暂行条例
2、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
3、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
4、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
5、中华人民共和国个人所得税法
6、中华人民共和国个人所得税法实施条例
（四）资源税类
1、中华人民共和国资源税暂行条例
2、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
3、中华人民共和国城镇土地使用接吻暂行条例
（五）特定目的税类
1、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
2、中华人民共和国耕地占用税暂行条例
3、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例
4、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则
5、中华人民共和国土地增值税暂行条例
6、中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
（六）财产、行为税类
1、中华人民共和国房产税暂行条例
2、城市房地产税暂行条例
3、中华人民共和国车船使用税暂行条例
4、车船使用牌照税暂行条例
5、中华人民共和国印花税暂行条例
6、中华人民共和国印花税暂行条例实施细则
7、中华人民共和国契税暂行条例
8、中华人民共和国契税暂行条例细则
9、屠宰税暂行条例
10、中华人民共和国筵席税暂行条例
（七）农业税类
1、中华人民共和国农业税条例
2、国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
（八）关税类
1、中华人民共和国进出口关税条例
2、关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法