税收征收管理法一本通：中华人民共和国税收征收管理法总成
编号：99666
书名：税收征收管理法一本通：中华人民共和国税收征收管理法总成
作者：汤洁茵
出版社：法律
出版时间：2025-6-1
入库时间：2025-7-6
定价：69元
[图书内容简介]
"《税收征收管理法一本通》基于税收征管活动的基本规律和内在逻辑，将零散分布的税法规范重新予以编排，形成有序、连贯、前后一致的税收征管规范体系，使其清晰且易懂，以便读者打开税法即可以准确地找到与特定税收征管活动相关的所有条款并加以理解和适用。
本书将为税务机关、注册会计师、税务律师等税收实务工作人员以及广大纳税人快速查阅、综合理解和正确适用税收征收管理法规范提供便捷的途径，也将为科研工作者从事教学科研工作提供便利，是非常实用的税收征管领域的工具书。
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第一章总则
第一条【立法目的】
第二条【适用范围】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三条【依法征税原则】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划〉的通知》
2.《国家税务总局关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》
第四条【纳税主体】
第五条【主管机关与征管支持】
一、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
2.《自然资源部 国家税务总局 中国银保监会关于协同推进“互联网+不动产登记”方便企业和群众办事的意见》
二、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第六条【税收征管的信息化建设】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
2.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
3.《国家税务总局关于推广应用汇总纳税信息管理系统有关问题的通知》
4.《国家税务总局 国家工商行政管理总局关于加强税务工商合作 实现股权转让信息共享的通知》
5.《国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知》
6.《国家税务总局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》
7.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
三、部门工作文件
1.《国家税务总局关于进一步推进 “多证合一”工商共享信息运用工作的通知》
2.《工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知》
3.《住房和城乡建设部 最高人民法院 公安部 人民银行 税务总局 银保监会关于加强房屋网签备案信息共享 提升公共服务水平的通知》
4.《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
5.《国家税务总局 自然资源部关于进一步深化信息共享 便利不动产登记和办税的通知》
6.《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》
第七条【税务机关的税法宣传义务】
一、税务规范性文件
《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
二、部门工作文件
1.《国家税务总局关于加强税法宣传、密切与社会各界沟通的通知》
2.《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》
3.《国家税务总局关于印发〈全面推行税务证明事项告知承诺制实施方案〉的通知》
4.《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制 进一步优化纳税服务的公告》
5.《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》
6.《国家税务总局关于进一步实施部分税务证明事项告知承诺制的公告》
7.《国家税务总局关于接续推出2023年“便民办税春风行动”第二批措施的通知》
8.《国家税务总局办公厅 中华全国工商业联合会办公厅关于印发〈2023年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动方案〉的通知》
9.《国家税务总局关于扎实开展税务系统主题教育推出“便民办税春风行动”第四批措施的通知》
10.《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》
第八条【纳税人的权利】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《国家税务总局关于修改〈重大税务案件审理办法〉的决定》
2.《税务稽查案件办理程序规定》
三、税务规范性文件
（一）一般规定
1.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
2.《国家税务总局关于加强纳税人权益保护工作的若干意见》
（二）纳税信息保密权
1.《国家税务总局关于印发〈纳税人涉税保密信息管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈涉税信息查询管理办法〉的公告》
3.《国家税务总局办公厅关于印发〈税务机关政府信息公开申请办理规范〉的通知》
（三）税负从轻权
《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
（四）程序性权利
《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉的通知》
四、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第九条【队伍建设与纳税人服务】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
三、税务规范性文件
（一）纳税服务
1.《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》
2.《国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作的意见》
3.《国家税务总局关于印发〈大企业税务风险管理指引（试行）〉的通知》
4.《国家税务总局关于进一步规范办税服务厅内部标识有关问题的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈纳税服务经费管理暂行规定〉的通知》
6.《国家税务总局关于进一步统一规范办税服务场所标识的通知》
7.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》
8.《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》
9.《国家税务总局关于优化税务执法方式严禁征收“过头税费”的通知》
（二）税收执法与监督
1.《国家税务总局关于禁止在推行电子申报过程中向纳税人收取或变相收取任何费用的通知》
2.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
3.《国家税务总局关于印发〈税收管理员制度（试行）〉的通知》
4.《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈税收个案批复工作规程（试行）〉的通知》
6.《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》
7.《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》
8.《国家税务总局关于印发〈系统督查管理办法〉的通知》
9.《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》
10.《国家税务总局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》
11.《国家税务总局关于印发〈税务行政执法案例指导工作实施办法〉的通知》
12.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》
13.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
（三）纳税信用管理
1.《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行〉的公告》
2.《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》
3.《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》
4.《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》
5.《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》
6.《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》
7.《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》
8.《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》
四、部门工作文件
1.《国家税务总局关于加大监督检查力度切实维护税收秩序的通知》
2.《国家税务总局关于加强对防伪系统服务单位监管切实维护纳税人合法权益的通知》
3.《国家税务总局关于印发〈税务系统首问责任制度（试行）〉的通知》
4.《国家税务总局关于加强网上办税系统技术管理工作的通知》
5.《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》
6.《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第十条【内部监督】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税收执法督察规则》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈重大税收违法案件督办管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈税务文书电子送达规定（试行）〉的公告》
第十一条【职权分离与制约】
第十二条【回避义务】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
第十三条【检举与奖励】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》
2.《税收违法行为检举管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于检举税收违法行为查补滞纳金可否给予奖励问题的批复》
3.《国家税务总局关于修订〈纳税服务投诉管理办法〉的公告》
第十四条【机构设置】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于稽查局有关执法权限的批复》
2.《国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》
3.《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》
第二章税 务 管 理
第一节税 务 登 记
第十五条【税务登记】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《税务登记管理办法》
2.《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
3.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》
5.《国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》
6.《国家税务总局办公厅关于税务登记中企业登记注册类型有关问题的通知》
7.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
8.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》
9.《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》
10.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》
11.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》
12.《国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》
13.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
14.《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》
15.《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》
16.《国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告》
17.《国家税务总局关于京津冀范围内纳税人办理跨省（市）迁移有关问题的通知》
18.《国家税务总局关于明确社会组织等纳税人使用统一社会信用代码及办理税务登记有关问题的通知》
19.《国家税务总局关于优化〈外出经营活动税收管理证明〉相关制度和办理程序的意见》
20.《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》
21.《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》
22.《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》
23.《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》
24.《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》
25.《“非接触式”办税缴费事项清单》
四、部门工作文件
1.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于第六批取消和调整行政审批项目的决定〉的通知》
2.《国家税务总局关于深圳商事登记制度改革涉及税务登记问题的批复》
3.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》
4.《国家税务总局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》
5.《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》
第十六条【税务变更与注销登记】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务登记管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》
3.《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》
4.《市场监管总局 国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》
5.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
6.《“非接触式”办税缴费事项清单》
7.《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税事项的公告》
四、部门工作文件
1.《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
2.《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》
第十七条【银行账户的开立与报告】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
3.《国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会关于发布〈非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法〉的公告》
4.《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》
第十八条【税务登记证件】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务登记管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》
3.《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》
4.《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》
5.《“非接触式”办税缴费事项清单》
第二节帐簿、凭证管理
第十九条【帐簿的设置与核算】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《个体工商户建账管理暂行办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈欠缴税金核算管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于修订欠缴税金核算方法的通知》
3.《国家税务总局关于呆账税金清理和滞纳金核算等有关事项的通知》
4.《国家税务总局关于大力开展个体工商户建账和强化查账征收工作的通知》
5.《国家税务总局关于核销“死欠”有关问题的补充通知》
6.《国家税务总局关于调整查补税金会计核算事项的通知》
7.《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》
8.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第二十条【会计制度的备案】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税收会计制度》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第二十一条【发票管理】
一、税收行政法规
《中华人民共和国发票管理办法》
二、税务规章
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局 交通部关于启用〈国际海运业运输专用发票〉和〈国际海运业船舶代理专用发票〉有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知》
3.《国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》
4.《国家税务总局关于严格执行统一发票代码和发票号码的通知》
5.《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》
6.《国家税务总局关于加强普通发票集中印制管理的通知》
7.《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》
8.《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》
9.《国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知》
10.《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》
11.《国家税务总局关于全国统一式样发票衔接问题的通知》
12.《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》
13.《国家税务总局 财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》
14.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定〉的通知》
15.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》
16.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》
17.《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于发布〈机动车发票使用办法〉的公告》
18.《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
19.《国家税务总局关于发布〈第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
20.《“非接触式”办税缴费事项清单》
四、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第二十二条【增值税专用发票的管理】
税务规范性文件
1.《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》
2.《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》
3.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》
第二十三条【税控装置】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》
2.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
3.《信息产业部 国家税务总局关于印发〈税控收款机产品序列号管理办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于税控收款机序列号管理有关问题的通知》
5.《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》
6.《国家税务总局关于上海市税控收款机推广应用有关问题的批复》
7.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第二十四条【账簿凭证的保管】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三节纳 税 申 报
第二十五条【依法申报义务】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于加强申报纳税工作有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
3.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
4.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》
6.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
7.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》
8.《国家税务总局关于发布〈网上纳税申报软件管理规范（试行）〉的公告》
9.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定〉的通知》
10.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》
11.《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》
12.《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》
13.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
三、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第二十六条【申报方式】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《邮寄纳税申报办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
2.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》
3.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
四、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》
第二十七条【延期申报权】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
2.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》
第三章税 款 征 收
第二十八条【税款的依法征收】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》
2.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
3.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于税库银横向联网电子缴税有关问题的通知》
5.《国家税务总局 中国人民银行关于横向联网系统银行卡刷卡缴税业务有关问题的通知》
6.《国家税务总局 中国人民银行关于规范横向联网系统银行卡缴税业务的通知》
7.《国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知》
三、部门工作文件
1.《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
2.《国家税务总局关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动20版”的通知》
3.《国家税务总局关于接续推出2023年“便民办税春风行动”第二批措施的通知》
4.《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》
第二十九条【征税权的专属性】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》
3.《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知》
第三十条【税款的扣缴】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《财政部关于印发〈财政监察专员办事处对国家税务局代扣代收代征税款手续费审核暂行办法〉的通知》
3.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
4.《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》
第三十一条【按期缴款与延期】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局 中国人民银行关于明确“扣缴税款通知书”有效期限的批复》
2.《国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知》
3.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
4. 《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》
5.《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》
6.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》
第三十二条【税款的补缴与滞纳金】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征收管理法〉有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
3.《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》
4.《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》
三、司法解释
1.《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》
2.《最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》
第三十三条【减免税的法定性】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《财政部 国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复》
2.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
3.《国家税务总局关于发布〈减免税政策代码目录〉的公告》
4.《国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策 坚决防止违规征税收费的通知》
5.《国家税务总局办公厅关于进一步加强地方性减免税管理工作的通知》
6.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》
7.《“非接触式”办税缴费事项清单》
8.《国家税务总局关于部分税务事项实行容缺办理和进一步精简涉税费资料报送的公告》
三、部门工作文件
《国家税务总局关于落实落细税费优惠政策推出“便民办税春风行动”第三批措施的通知》
第三十四条【完税凭证】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税收票证管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
2.《国家税务总局关于推行纳税人网上开具缴款凭证有关工作的通知》
3.《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》
4.《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》
5.《国家税务总局关于明确〈税收完税证明〉（文书式）开具管理有关事项的通知》
6.《国家税务总局关于开具〈无欠税证明〉有关事项的公告》
第三十五条【税额的核定】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于印发〈集贸市场税收分类管理办法〉的通知》
3.《国家税务总局关于进一步规范和完善个体税收征收管理工作的意见》
4.《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》
6.《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》
7.《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》
第三十六条【转让定价调整】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
3.《国家税务总局关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复》
4.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》
5.《国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告》
6.《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》
7.《国家税务总局关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告》
8.《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》
三、部门工作文件
1.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》
2.《国家税务总局关于优化纳税服务简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》
第三十七条【未办理税务登记的税额核定】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第三十八条【税款的保全措施】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《纳税担保试行办法》
2.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》
三、税务规范性文件
《国家税务总局关于税务机关实施税收保全措施有关问题的通知》
第三十九条【保全措施未及时解除的损害赔偿】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第四十条【强制执行措施】
第四十一条【税收保障权限的专属性】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第四十二条【生活必需品不得强制】
第四十三条【不当强制的赔偿】
第四十四条【离境清税】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第四十五条【税收优先权】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《欠税公告办法（试行）》
2.《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》
3.《国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》
第四十六条【欠税担保的说明义务】
税务规范性文件
《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第四十七条【查封与扣押的凭证】
第四十八条【纳税义务的继承】
一、税务规范性文件
《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
二、司法解释
《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》（2020年修正）
第四十九条【大额资产报告义务】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局 国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第五十条【税收债权的保全】
一、其他部门法
《中华人民共和国民法典》
二、司法解释
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉合同编通则若干问题的解释》
第五十一条【退税权】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》
3.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》
4.《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于现金退税问题的紧急通知》
5.《国家税务总局关于严格执行税款退库办理制度的通知》
6.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的公告》
三、部门工作文件
《国家税务总局关于扎实开展税务系统主题教育推出“便民办税春风行动”第四批措施的通知》
第五十二条【追征期】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》
2.《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》
第五十三条【税款的入库】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税款缴库退库工作规程》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征收管理法〉有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于税务稽查部门查补税款入库问题的批复》
3.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》
4.《国家税务总局关于开立税务代保管资金账户有关问题的紧急通知》
5.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》
6.《国家税务总局关于扣缴义务人应扣未扣应收不收税款处以罚款使用收入科目和级次的批复》
7.《国家税务总局关于税务机关代征各种基金、费有关征缴入库和会统核算问题的通知》
8.《国家税务总局关于税务机关协助执行人民法院裁定有关问题的批复》
第四章税 务 检 查
第五十四条【税务检查】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》
2.《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》
3.《国家税务总局关于印发〈税收违法案件发票协查管理办法（试行）〉的通知》
4.《国家税务总局关于印发〈税务稽查案卷管理暂行办法〉和〈税务稽查案卷电子文件管理参考规范〉的通知》
5.《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》
6.《国家税务总局关于印发〈税务稽查案源管理办法（试行）〉的通知》
7.《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）〉的通知》
8.《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）〉的通知》
第五十五条【逃避欠税的强制】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
第五十六条【接受检查义务】
一、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
二、税务规范性文件
《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第五十七条【协助调查义务】
一、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
二、税务规范性文件
《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
第五十八条【调查方法】
税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
第五十九条【检查程序】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务稽查案件办理程序规定》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于换发征收管理部门税务检查证件的通知》
2.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
3.《国家税务总局关于发布〈税务检查证管理办法〉的公告》
第五章法 律 责 任
第六十条【违反协力义务的行政责任】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《税务登记管理办法》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征收管理法〉有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
3.《国家税务总局关于发布〈第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
第六十一条【扣缴义务人违反保管义务的行政处罚】
税务规范性文件
《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
第六十二条【未按期申报的行政责任】
税务规范性文件
《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》
第六十三条【偷税行为的法律责任】
一、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》
2.《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》
3.《国家税务总局关于修改〈国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知〉的通知》
4.《国家税务总局关于贯彻实施〈中华人民共和国税收征收管理法〉有关问题的通知》
5.《国家税务总局关于税务检查期间补正申报补缴税款是否影响偷税行为定性有关问题的批复》
6.《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》
二、司法解释
《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
三、批复文件
《国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复》
第六十四条【编造虚假计税依据与不申报的行政责任】
第六十五条【逃避欠税行为的行政责任】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、司法解释
《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
第六十六条【骗税的法律责任】
一、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于进一步加强出口货物税收管理严防骗税案件发生的通知》
2.《国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知》
二、司法解释
《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
第六十七条【抗税行为的法律责任】
司法解释
《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
第六十八条【未按期纳税的法律责任】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第六十九条【未扣缴税款的法律责任】
第七十条【拒绝检查的法律责任】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第七十一条【非法印制发票的法律责任】
第七十二条【发票资格的限制】
第七十三条【银行拒绝协助的法律义务】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第七十四条【税务所的处罚权】
第七十五条【罚没收入的入库】
第七十六条【擅自改变征管和入库的处分】
第七十七条【涉税案件的移送】
税收行政法规
《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》
第七十八条【无权代征的法律责任】
第七十九条【强制非生活必需品的法律责任】
第八十条【教唆偷逃骗税的法律责任】
第八十一条【税务机关贪污行为的法律责任】
第八十二条【渎职行为的处分】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第八十三条【违规征收的处分】
第八十四条【违法征税的法律责任】
第八十五条【未回避的法律责任】
第八十六条【处罚时效】
第八十七条【违反保密义务的处分】
第八十八条【司法救济】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》
三、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于税务行政处罚有关问题的通知》
2.《国家税务总局关于全面加强税务行政复议工作的意见》
3.《国家税务总局关于印发〈税务行政应诉工作规程〉的通知》
第六章附则
第八十九条【税务代理】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规范性文件
1.《国家计委 国家税务总局关于规范税务代理收费有关问题的通知》
2.《国家税务总局 国家工商行政管理局关于税务师事务所体制改革中登记注册有关问题的通知》
3.《国家税务总局关于保留对设立税务师事务所审批意见的函》
4.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
5.《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》
6.《人力资源社会保障部 国家税务总局关于印发〈税务师职业资格制度暂行规定〉和〈税务师职业资格考试实施办法〉的通知》
7.《国家税务总局关于建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》
8.《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务监管办法(试行)〉的公告》
9.《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）〉的公告》
10.《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法（试行）〉的公告》
11.《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
12.《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》
13.《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
14.《国家税务总局关于进一步促进涉税专业服务行业规范发展的通知》
15.《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务基本准则（试行）〉和〈涉税专业服务职业道德守则（试行）〉的公告》
16.《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》
第九十条【除外适用】
税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第九十一条【协定优先】
一、税务规范性文件
1.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》
2.《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》
二、部门工作文件
《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》
第九十二条【新法优于旧法】
第九十三条【实施细则的制定】
一、税收行政法规
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
二、税务规章
1.《税务部门规章制定实施办法》
2.《国家税务总局关于修改〈税务规范性文件制定管理办法〉的决定》
三、税务规范性文件
《国家税务总局关于印发〈税收政策合规工作实施办法（试行）〉的通知》
第九十四条【生效时间】
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