到期或清盘时：按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”或“清算款”等科目，按结转的产品成本、估值增值或减值，贷记本产品的成本科目，贷记或借记本产品的估值增值科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该产品的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收金额，借记“银行存款”或“结算备付金”科目，贷记“清算款”科目。
　　　　（二）信托产品
　　　　1.估值处理办法
　　　　目前信托产品主要适用于按产品合同规定的收益率计提利息的办法进行处理。如信托产品符合固定收益类产品的前提，为份额净值型且其份额净值可从产品发行方连续、容易获得，估值精度符合估值要求，可采用按公允价值计量且其变动计入当期损益的处理办法。
　　　　2.会计核算办法
　　　　参照前述“商业银行理财产品”的处理。
　　　　（三）基础设施债权投资计划
　　　　1.估值处理办法
　　　　目前基础设施债权投资计划主要适用于按产品合同规定的收益率计提利息的办法进行处理。
　　　　2.会计核算办法
参照前述“商业银行理财产品”—“（1）按产品合同规定的收益率计提利息的办法”处理。
　　　　（四）特定资产管理计划
　　　　1.估值处理办法
　　　　目前特定资产管理计划可采用按公允价值计量且其变动计入当期损益的办法进行处理。但该产品“限于结构化分级特定资产管理计划的优先级份额”，在符合固定收益类产品的前提下，产品合同通常会约定收益率。而且，产品的份额净值通常不便从产品发行方连续、容易获得，会对估值精度造成影响。依据实质大于形式原则，建议采用按产品合同规定的收益率计提利息的办法进行处理。
　　　　2.会计核算办法
　　　　参照前述“商业银行理财产品”的处理。
　　　　（五）企业年金养老金产品
　　　　1.估值处理办法
　　　　目前企业年金养老金产品主要适用于按公允价值计量且其变动计入当期损益的处理办法。
　　　　2.会计核算办法
　　　　参照前述“商业银行理财产品”—“（2）按公允价值计量且其变动计入当期损益的办法”处理。养老金产品转换转入时，参照产品买入处理；养老金产品转换转出时，参照产品卖出处理。
　　　　若养老金产品为按货币市场基金运作方式的货币型养老金产品，核算办法参照《证券投资基金会计核算业务指引》执行。
　　　　四、附录
资产负债表
编制单位：XXXX X月资产负债表 统计期间为XXXX-XX-XX至XXXX-XX-XX 单位：元
资产 期初余额 期末余额 负债及所有者权益 期初余额 期末余额
资产： 　 　 负债： 　 　
银行存款 　 　 短期借款 　 　
结算备付金 　 　 交易性金融负债 　 　
存出保证金 　 　 衍生金融负债 　 　
股票投资 　 　 卖出回购金融资产款 　 　
债券投资 　 　 应付证券清算款 　 　
资产支持证券投资 　 　 应付赎回款 　 　
基金投资 　 　 应付管理人报酬 　 　
商业银行理财产品 　 　 应付托管费 　 　
信托产品 　 　 应付受托费 　 　
基础设施债权投资计划 　 　 应付交易费用 　 　
特定资产管理计划 　 　 应交税费 　 　
养老金产品 　 　 应付利息 　 　
保险资产 　 　 应付利润 　 　
其他投资 　 　 其他负债 　 　
衍生金融资产 　 　 负债合计 　 　
买入返售金融资产 　 　 　 　
应收证券清算款 　 　 所有者权益: 　 　
应收利息 　 　 实收基金 　 　
应收股利 　 　 未分配利润 　 　
应收申购款 　 　 所有者权益合计 　 　
其他资产 　 　 　 　 　
资产总计: 　 　 负债和所有者权益总计: 　 　

利润表
编制单位：XXXX X月利润表 统计期间为XXXX-XX-XX至XXXX-XX-XX 单位：元
项目 本月数 本年累计数
一、收入 　 　
1.利息收入 　 　
其中: 存款利息收入 　 　
债券利息收入 　 　
资产支持证券利息收入 　 　
买入返售金融资产收入 　 　
商业银行理财产品利息收入 　 　
信托产品利息收入 　 　
基础设施债权投资计划利息收入 　 　
特定资产管理计划利息收入 　 　

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