第二十一条 鼓励保险公司运用现代科技手段，通过移动终端等互联网模式销售税延养老保险产品，简化投保流程。

第二十二条 保险公司在销售过程中应当对B类产品进行利益演示，并就长期资金的合理投资收益预期和利益演示的不确定性向参保人进行充分解释说明。B类产品适用两档演示利率，第一档演示利率为保底收益率（年复利），第二档演示利率上限为4.5%（年复利）。

C类产品不得进行利益演示。

第二十三条 保险公司应当对购买C类产品的参保人进行风险承受能力评估，并根据评估结果协助参保人选择产品。参保人年龄大于55周岁的，保险公司不得向其销售C类产品。

参保人每次交费（含转入产品账户价值）时，购买C类产品不得超过其当次交费的50%。参保人进行产品转换时，C类产品账户价值不得超过其全部产品账户价值的50%。

第二十四条 保险公司不得误导公众，不得夸大投资收益，不得强制搭售其他商业保险产品。

第五章 业务管理

第二十五条 保险公司应当通过中保信平台，对参保人身份等信息进行验证，符合条件方可承保。

第二十六条 保险公司在确认收到参保人交费后，应当为参保人开具发票和保险凭证，载明税延养老保险产品名称和交费金额等信息。

保险公司应当建立税延养老保险业务保险凭证管理制度，保险凭证应当由保险公司总公司统一设计、印制或授权分支机构印制，并建立样本档案。

第二十七条 参保人以中保信平台出具的税延养老保险扣除凭证为扣除凭据，扣除凭证可通过中保信平台获取。

第二十八条 试点期间，参保人达到规定条件领取养老年金、退保或理赔时，保险公司在参保人购买税延养老保险的最后一次交费地办理个人所得税扣缴申报。

第六章 投资管理

第二十九条 税延养老保险资金运用应当遵循安全审慎、长期稳健原则，根据资金性质开展资产负债管理和全面风险管理，追求长期保值增值，确保资金安全性、收益性和流动性。

第三十条 税延养老保险资金可委托符合条件的投资管理人进行投资管理。

保险公司应当优先选择具备长久期负债资金管理经验，具有完善的资产配置体系，固定收益投资、权益投资和另类投资经验丰富，风险管控机制健全的投资管理人。

第三十一条 不同税延养老保险产品应当设立单独的投资账户，并在资产隔离、资产配置、投资管理、估值核算等环节，独立于自有资金和其他保险产品。

第三十二条 保险公司应当建立健全税延养老保险业务资金运用的管理制度、内部控制和风险管理机制，定期对资产负债管理、资产配置、业务策略和投资策略、风险状况等进行识别、监控和评估，防范和化解风险。

第三十三条 税延养老保险业务的资金运用，在资金运用范围、比例限制、投资能力、投资管理等方面应当符合保险资金运用的监管规定，中国银行保险监督管理委员会另有规定的除外。

第七章 财务管理

第三十四条 保险公司应当对税延养老保险业务进行单独核算，单独出具利润表等财务报告。

第三十五条 保险公司应当加强税延养老保险的资金管理，按照收支两条线的要求，严格划拨和使用资金。

第三十六条 保险公司应当按照中国银行保险监督管理委员会费用分摊有关规定，对税延养老保险进行费用认定和分摊。

第三十七条 保险公司应当据实列支税延养老保险业务经营管理费用，加强费用控制力度，提高费用管理水平。

第八章 信息平台管理

第三十八条 中国银行保险监督管理委员会组织中保信开发建设中保信平台，并与税务系统、保险公司、商业银行等进行对接，为税延养老保险的账户管理、信息查询、税务稽核、业务监管等提供基础性服务。具体包括以下服务功能：

（一）资金账户校验，登记参保人的个人商业养老资金账户，并进行唯一性校验；

（二）账户信息管理，记录参保人税延养老保险有关信息，支持税延养老保险的承保、产品转换等信息的集中和处理，支持有关涉税操作等；

税延养老保险有关信息，包括个人基本信息、个人权益信息和个人税前扣除信息。个人基本信息，包括参保人姓名、性别、出生日期、身份证件号码、首次参保日期、资金账户等；个人权益信息，包括交费明细、费用支出、产品账户收益、产品账户余额、养老年金给付等；个人税前扣除信息，包括累计已扣除金额、待扣除金额等。

（三）扣除凭证出具，为参保人出具税延养老保险扣除凭证；

（四）账户信息查询，为参保人提供自助式税延养老保险信息查询服务；

（五）产品名录公示，向社会公布经中国银行保险监督管理委员会批准通过的税延养老保险产品清单；

（六）监管信息报送，向中国银行保险监督管理委员会报送税延养老保险统计数据；

（七）税务稽核，向税务机关报送税延养老保险业务有关信息，支持税务机关要求的税务稽核有关操作；

（八）中国银行保险监督管理委员会规定的其他功能。

第三十九条 保险公司负责采集参保人的个人基本信息和个人权益信息，与中保信平台实现系统对接、信息报送和数据交互，并确保信息报送和数据交互过程中有关数据的真实性、准确性和完整性。

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