非财政补助非专项资金预付
其他应收款（扣除属于受托代理资产的应收款） 预付款项 如职工预借的差旅费等
其中：财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
需要收回及其他 如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
存货（扣除属于受托代理资产的存货） 购入存货
其中：使用财政补助资金购入
使用非财政补助专项资金购入
使用非财政补助非专项资金购入
非购入存货 如无偿调入、接受捐赠的存货等
长期投资（扣除对非企业法人股权投资） 长期股权投资
其中：用现金资产取得
用非现金资产或其他方式取得
长期债券投资
应付票据、应付账款 发生时不计入支出
发生时计入支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
非财政补助非专项资金应付
预收账款 预收专项资金
预收非专项资金
应缴税费─应缴增值税 非财政补助专项资金应交
非财政补助非专项资金应交
应缴税费─应缴其他税费 财政补助资金应交
非财政补助专项资金应交
非财政补助非专项资金应交
其他应付款（扣除属于受托代理负债的金额） 支出类 确认其他应付款时确认了支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
非财政补助非专项资金应付
周转类 如收取的押金、保证金等
专用基金 从非财政补助结余分配中提取
从收入中列支提取
其他

 
附表3：
高等学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号 新制度会计科目 原制度会计科目
编号 名称 编号 名称
一、资产类
１ 1001 库存现金 1001 库存现金
２ 1002 银行存款 1002 银行存款
3 1021 其他货币资金
4 1101 短期投资 1101 短期投资
5 1201 财政应返还额度 1201 财政应返还额度
6 1211 应收票据 1211 应收票据
7 1212 应收账款 1212 应收账款
8 1214 预付账款 1213 预付账款
9 1891 受托代理资产
10 1218 其他应收款 1215 其他应收款
11 1301 在途物品
12 1891 受托代理资产
13 1302 库存物品 1301 存货
14 1303 加工物品
15 1891 受托代理资产
16 1501 长期股权投资 1401 长期投资
17 1502 长期债券投资
18 1601 固定资产 1501 固定资产
19 1891 受托代理资产
20 1602 固定资产累计折旧 1502 累计折旧
21 3001 累计盈余
22 1611 工程物资 1511 在建工程
23 1613 在建工程
24 1214 预付账款
25 1701 无形资产 1601 无形资产
26 1702 无形资产累计摊销 1602 累计摊销
27 1902 待处理财产损溢 1701 待处置资产损溢
二、负债类
28 2001 短期借款 2001 短期借款
29 2101 应交增值税 2101 应缴税费
30 2102 其他应交税费
31 2103 应缴财政款 2102 应缴国库款
32 2103 应缴财政专户款
33 2201 应付职工薪酬 2201 应付职工薪酬
34 2301 应付票据 2301 应付票据
35 2302 应付账款 2302 应付账款
36 2305 预收账款 2303 预收账款
37 2307 其他应付款 2305 其他应付款
38 2901 受托代理负债
3101 非流动资产基金
39 2501 长期借款 2401 长期借款
40 2502 长期应付款 2402 长期应付款
41 2901 受托代理负债 2501 代管款项
42 2307 其他应付款
43 2502 长期应付款
三、净资产类
44 3001 累计盈余 3001 事业基金
45 3101 非流动资产基金
46 3101 专用基金 3201 专用基金
47 3001 累计盈余 3301 财政补助结转
48 3302 财政补助结余
49 3401 非财政补助结转
50 3001 累计盈余（借方） 3403 经营结余（借方）
四、预算结余类
51 8101 财政拨款结转 3301 财政补助结转
52 8102 财政拨款结余 3302 财政补助结余
53 8201 非财政拨款结转 3401 非财政补助结转
54 8202 非财政拨款结余 3001 事业基金

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