高等学校对预算会计科目期初余额登记和调整，应当编制记账凭证，并将期初余额登记和调整的依据作为原始凭证。
四、财务报表和预算会计报表的新旧衔接
（一）编制2019年1月1日资产负债表
高等学校应当根据2019年1月1日新账的财务会计科目余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表（仅要求填列各项目“年初余额”）。
（二）2019年度财务报表和预算会计报表的编制
高等学校应当按照新制度及补充规定编制2019年财务报表和预算会计报表。在编制2019年度收入费用表、净资产变动表、现金流量表和预算收入支出表、预算结转结余变动表时，不要求填列上年比较数。
高等学校应当根据2019年1月1日新账财务会计科目余额，填列2019年净资产变动表各项目的“上年年末余额”；根据2019年1月1日新账预算会计科目余额，填列2019年预算结转结余变动表的“年初预算结转结余”项目和财政拨款预算收入支出表的“年初财政拨款结转结余”项目。
五、其他事项
（一）截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的高等学校，应当首先按照《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会〔2014〕3号），将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额，再按照本规定将2018年12月31日原账相关会计科目余额转入新账相应科目。
（二）2019年1月1日前执行新制度及补充规定的高等学校，应当按照本规定做好新旧制度衔接工作。
附表1：
高等学校原会计科目余额明细表一
总账科目 明细分类 金额 备注
库存现金 库存现金
其中：受托代理现金
银行存款 银行存款
其中：受托代理银行存款
其他货币资金
预付账款 使用受托代理资金预付
其他
其他应收款 在途物品 已经付款或已开出商业汇票，尚未收到物资
使用受托代理资金应收
其他
存货 在加工存货
非在加工存货
受托代理资产
长期投资 长期股权投资
其中：对企业法人单位的投资
长期债券投资
固定资产 固定资产
受托代理固定资产
累计折旧 固定资产累计折旧
受托代理固定资产累计折旧
在建工程 在建工程
工程物资
预付工程款、预付备料款
应缴税费 应缴增值税
其他应缴税费
其他应付款 其他应付款

总共24页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16] [17] [18] [19] [20] 21 [22] [23] [24] 
上一页  下一页