受托代理负债
代管款项 受托代理负债
其他应付款
长期应付款

 
附表2：
高等学校原会计科目余额明细表二
总账科目 明细分类 金额 备注
应收票据、应收账款 发生时不计入收入 如转让资产的应收票据、应收账款
发生时计入收入
其中：专项收入
其他
预付账款（扣除属于受托代理资产的预付款） 财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
其他应收款（扣除属于受托代理资产的应收款） 预付款项 如职工预借的差旅费等
其中：财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
需要收回及其他 如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
存货（扣除属于受托代理资产的存货） 购入存货
其中：使用财政补助资金购入
使用非财政补助专项资金购入
使用非财政补助非专项资金购入
非购入存货 如无偿调入、接受捐赠的存货等
长期投资（扣除对非企业法人股权投资） 长期股权投资
其中：用现金资产取得
用非现金资产或其他方式取得
长期债券投资
应付票据、应付账款 发生时不计入支出
发生时计入支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
非财政补助非专项资金应付
预收账款 预收专项资金
预收非专项资金
应缴税费─应缴增值税 非财政补助专项资金应交
非财政补助非专项资金应交
应缴税费─应缴其他税费 财政补助资金应交
非财政补助专项资金应交
非财政补助非专项资金应交
其他应付款（扣除属于受托代理负债的金额） 支出类 确认其他应付款时确认了支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
非财政补助非专项资金应付
周转类 如收取的押金、保证金等
专用基金 从非财政补助结余分配中提取
从收入中列支提取
其他

 
附表3：
高等学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号 新制度会计科目 原制度会计科目
编号 名称 编号 名称
一、资产类
１ 1001 库存现金 1001 库存现金
２ 1002 银行存款 1002 银行存款

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