五、其他事项
（一）截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的中小学校，应当首先按照《新旧中小学校会计制度有关衔接问题的处理规定》（财会〔2014〕5号），将基建账套相关数据并入2018年12月31日原账中的相关科目余额，再按照本规定将2018年12月31日原账相关会计科目余额转入新账相应科目。
（二）2019年1月1日前执行新制度及补充规定的中小学校，应当按照本规定做好新旧制度衔接工作。
 
附表1：
中小学校原会计科目余额明细表一
总账科目 明细分类 金额 备注
库存现金 库存现金
其中：受托代理现金
银行存款 银行存款
其中：受托代理银行存款
其他货币资金
应收账款 应收票据
应收账款
预收账款
其他应收款 在途物品 已经付款，尚未收到物资
其他
存货 库存物品
受托代理物资
长期投资 长期股权投资
长期债券投资
在建工程 在建工程
工程物资
预付工程款、预付备料款
应缴税费 应缴增值税
其他应缴税费
应付账款 应付票据
应付账款
预收账款
其他应付款 其他应付款
受托代理负债
代管款项 受托代理负债
其他应付款
长期应付款

 
附表2：
中小学校原会计科目余额明细表二

总账科目 明细分类 金额 备注
应收账款 应收票据和应收账款
其中：发生时不计入收入 如转让资产的应收票据和应收账款
发生时计入收入
其中：专项收入
其他
预付账款
其中：财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
其他应收款 预付款项 如职工预借的差旅费等
其中：财政补助资金预付
非财政补助专项资金预付
非财政补助非专项资金预付
需要收回及其他 如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
存货 购入存货
其中：使用财政补助资金购入
使用非财政补助专项资金购入
使用非财政补助非专项购入
非购入存货 如无偿调入、接受捐赠的存货等
长期投资 长期股权投资
其中：用现金资产取得
用非现金资产或其他方式取得
长期债券投资
应付账款 应付票据和应付账款
其中：发生时不计入支出
发生时计入支出
其中：财政补助资金应付
非财政补助专项资金应付
非财政补助非专项资金应付
预收账款
其中：预收专项资金
预收非专项资金
专用基金 从非财政补助结余分配中提取
从收入中列支提取
其他
附表3：
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号 新制度会计科目 原制度会计科目
编号 名称 编号 名称
一、资产类
1 1001 库存现金 1001 库存现金
2 1002 银行存款 1002 银行存款
3 1021 其他货币资金
4 1101 短期投资 1101 短期投资
5 1201 财政应返还额度 1201 财政应返还额度
6 1211 应收票据 1212 应收账款
7 1212 应收账款
8 1214 预付账款
9 1218 其他应收款 1215 其他应收款
10 1301 在途物品
11 1302 库存物品 1301 存货
12 1891 受托代理资产
13 1501 长期股权投资 1401 长期投资
14 1502 长期债券投资
15 1601 固定资产 1501 固定资产
16 1611 工程物资 1511 在建工程
17 1613 在建工程
18 1214 预付账款
19 1701 无形资产 1601 无形资产
20 1902 待处理财产损溢 1701 待处置资产损溢
二、负债类
21 2001 短期借款 2001 短期借款
22 2101 应交增值税 2101 应缴税费
23 2102 其他应交税费
24 2103 应缴财政款 2102 应缴国库款
25 2103 应缴财政专户款
26 2201 应付职工薪酬 2201 应付职工薪酬
27 2301 应付票据 2302 应付账款
28 2302 应付账款
29 2305 预收账款
30 2307 其他应付款 2305 其他应付款
31 2901 受托代理负债
32 2501 长期借款 2401 长期借款

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